Необходимость оплаты прямого или косвенного налога при получении наследства

В 2006 году произошло радостное, для многих претендентов на наследство, событие – отменили налог при оформлении наследственной массы. Однако, при подробном разборе нового закона, можно отметить, что платежи отменены не полностью. Исчез только прямой налог, но остался косвенный.

Последний не так велик, но процедура вступления в права остаётся не бесплатной. Перед обращением в нотариальную контору рекомендуется подсчитать, сколько примерно выплат придётся сделать.

На основании расчёта можно вынести решение о том, стоит ли принимать собственность, или это будет слишком накладно.

Различие между прямым и косвенным налогом

Необходимость оплаты прямого или косвенного налога при получении наследства

Косвенный налог – это платежи, включённые в стоимость услуги. То есть, выплаты являются опосредованными, и поступают через предмет обложения. Полученные средства идут сначала к поставщику услуг. Он, в свою очередь, направляет их в государственную казну. Формально, платёж осуществляется от продавца к государству. Но фактически он уплачивается именно покупателем услуг.

Возникла проблема? Позвоните юристу:

Москва и Московская область: +7 (499) 703-31-45 (звонок бесплатен) Санкт-Петербург и Лен.область: +7 (812) 309-78-23

Действие косвенного налога при наследовании

Косвенно облагается, в данном случае, нотариальная услуга по оформлению прав наследника. Косвенный налог – это госпошлина, которую нужно выплатить каждому лицу, получающему имущественные права.

Средства направляются поставщику услуг – нотариальной конторе. Выплаты пошлины можно сделать в этом же учреждении. В дальнейшем, контора выплачивает налоги государству.

Таким образом, средства попадают от наследника в казну.

Основные преимущества косвенного налогообложения получает государство. Плательщики менее чувствительны к подобному типу сборов, что позволяет получить в казну необходимые финансовые вливания.

Косвенно облагается нотариальная услуга по оформлению прав наследника.

Что было раньше?

На наследство налог косвенный или прямой? На сегодняшний день действует только первый тип обложения. Однако, несмотря на это, наследники действительно избавились от бремени. До 2006 года приходилось выплачивать сразу два типа сборов, включая прямой.

В совокупности выходила немалая сумма к расчёту. Иногда подобные расходы могли повлечь за собой отказ от оформляемых имущественных прав.

Всё это косвенно нарушало права наследника, так как, согласно закону, каждый человек может беспрепятственно вступить в наследство.

Сейчас прямой сбор отменён. Все наследники, при этом уравнены в правах. Платежи не нужно делать в любом случае: если имеет место наследование по завещанию и закону. или при получении собственности дальними родственниками и третьими лицами. При оформлении наследства человек может не взаимодействовать с налоговой инспекцией. Необходимые платежи можно сделать в нотариальной конторе.

Размер косвенного налога на наследство

Госпошлина на вступление в наследство является своеобразной оплатой за услугу его оформления. Но не забывайте, что пошлина высчитывается из стоимости всей наследуемой массы, значит понадобится предварительная оценка наследства для нотариуса.

Размер пошлины варьируется в зависимости от того, кто получает имущественные права:

  • Близкие родственники (родители, дети, супруги, сёстры и братья) – 0,3 % от общей стоимости наследственной массы. Сумма не должна превышать 100 000 рублей
  • Дальние родственники и третьи лица – 0,6 % от стоимости, но платежи не могут быть больше миллиона рублей.
  • Если человеку нужны дополнительные услуги нотариуса (помощь в составлении заявления на принятие наследства, консультации), он должен оплатить их отдельно. Однако подобные платежи не будут являться видом косвенного налога.

    Некоторые лица освобождены от выплаты пошлины. К примеру, это люди, получившие в наследство квартиру, в которой они проживали до и после смерти наследодателя, участники ВОВ.

    В каких случаях наследникам нужно выплачивать прямой налог?

    Необходимость оплаты прямого или косвенного налога при получении наследства

    Платежи ожидают наследника и в том случае, если он планирует продать собственность в течение трёх лет после смерти наследодателя. В этом случае придётся отдать 13 % от стоимости жилья.

    С учётом этого, наследники избавлены от платежей только в рамках одной процедуры. После получения свидетельства о правах наследника платить придётся в любом случае – и если собственность будет оставлена, и если она будет продана.

    Подобные платежи вполне правомерны, так как они не нарушают прав наследника. Человек может беспрепятственно получить собственность. При этом не потребуется делать больших платежей.

    Однако нужно учитывать, что дальнейшее распоряжение ею будет сопряжено с расходами.

    • За дополнительной информацией по данному вопросу обращайтесь в рубрику «Налоги и пошлины при наследовании » по ссылке.
    • Бесплатная юридическая поддержка по телефонам:
    • Москва и Московская область: +7 (499) 703-31-45 (звонок бесплатен)
    • Санкт-Петербург и Лен.область: +7 (812) 309-78-23

    Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статье могла устареть!

    Наш юрист бесплатно Вас проконсультирует.

    налог на наследство косвенный

    10. 2 Виды налогов

    Прямые (direct taxes) — это на доходы от факторов про изводства и имущество. Они взимаются с денежных сумм, полученных экономическим агентом (прежде всего в качестве факторных доходов), или денежной оценки принадлежащего ему имущества.

    К прямым относятся:

    Особенность прямых состоит в том, что налогоплательщик (тот, кто оплачивает) и налогоноситель (тот, кто выплачивает госу дарству) — это один и тот же агент.

    2. 1. Прямые и косвенные налоги

    Выделяют подоходно-поимущественные (прямые) и на потребление (косвенные). Первые взимаются в процессе приобретения и накопления материальных благ, вторые — в процессе их расходования.

    Так, подоходный взимается при получении дохода на имущество уплачивают собственники определенных видов имущества (сбережений). Это — примеры прямых налогов.

    Акцизы, на добавленную стоимость, таможенные пошлины, хотя и по-разному поступают в бюджет, в конечном итоге оплачиваются потребителем товаров, в стоимость которых включаются эти.

    Быстрая помощь студентам

    На сегодняшний день практически во всех странах мира правительства стремятся к оптимизации национальных систем налогообложения. Издревле являются важнейшим источником пополнения бюджета, выполняя тем самым фискальную функцию.

    За такие правонарушения как уклонение от уплаты, несвоевременная уплата налогов или уплата налогов в неполном объеме, физические и юридические лица несут различную ответственность: от уплаты штрафов (пени), до уголовного делопроизводства.

    Интегрированный урок в 8 классе по теме Налоги

    образовательные: п родолжить работу над понятиями. виды и структура, их функциями в современном обществе закрепить навыки работы в среде табличного процессора EXCEL

    Окс: Правильно, мы не просто повторим тему «Налоги», а предлагаем каждому из вас выступить в роли бухгалтера, ваша задача — рассчитать заработную плату с вычетом используя электронные таблицы EXCEL.

    Косвенные налоги — преимущества и недостатки

    Косвенные представляют собой, которые взимаются с ценой товара в виде своеобразных надбавок. Другими словами можно сказать, что косвенные – это такие налоги на услуги и товары, которые включаются в цену услуг и товаров, а также тарифы. К основным косвенным можно отнести – на прибыль, таможенные пошлины, земельный, подоходный налог с каких-либо юридических лиц и налог с продаж.

    Налог на наследство косвенный

    До недавнего времени на наследство рассчитывали на основании Закона РФ от 12 декабря 1991 года № 2020-1 «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения» (с изменениями от 22 декабря 1992 года, 6 марта 1993 года, 27 января 1995 года, 30 декабря 2001 года). Плательщиками налога являлись физические лица, которые принимали имущество, переходящее в их собственность в порядке наследования или дарения.

    Налоги во Франции: за что платят резиденты и зарубежные покупатели недвижимости

    Франция стабильно входит в топ-15 самых популярных стран для приобретения недвижимости. Один из самых распространенных вопросов, которые покупатели задают специалистам Tranio.Ru, касается налоговой системы этой страны.

    Ежегодно французы и зарубежные собственники жилья платят на недвижимость и подоходный. Инвесторы сталкиваются с налогами на доход от аренды и на прирост капитала.

    Основные виды прямых и косвенных налогов

    Подоходные: — Общий подоходный с населения — на отдельные виды доходов, в том числе: на заработную плату налог на предпринимательскую прибыль и на прибыль корпораций налог на процентные доходы налог на земельную ренту на имущество, в том числе: на недвижимое имущество налог с наследования или дарения Земельный

    Прямыми налогами облагаются непосредственно физические и юридические лица, а также их доходы.

    Прямые и косвенные налоги, их виды, характеристика

    Понятие и классификация как экономической категории, их типы и принципы начисления: прямые и косвенные, значение в бюджете России. Практика взимания и уплаты налога на добавленную стоимость, экономические основы действия и использования.

    Сущность и налоговой системы. Основные принципы налогообложения. Виды в РФ. Налогообложение предприятий. Особенности налогового регулирования со стороны государства.

    Прямые и косвенные налоги

    В зависимости от места формирования источника выплаты последние подразделяются на прямые и косвенные. считается прямым, если источник формируется непосредственно у налогоплательщика. является косвенным, если источник находится в составе других платежей (в основном в составе цены) и номинальный налогоплательщик, осуществляющий налоговые платежи, фактически расходов по не несет.

    выплаты соцстраха по беременности

    Необходимость оплаты прямого или косвенного налога при получении наследства

    Следственный комитет и Налоговая служба разработали методические рекомендации по установлению фактов умышленной неуплаты налогов и формированию доказательной базы.

    Необходимость оплаты прямого или косвенного налога при получении наследства

    С 06.08.2017 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций». Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ.

    Необходимость оплаты прямого или косвенного налога при получении наследства

    Суды, в т.ч. ВС, признали законным осмотр сотрудниками ИФНС компьютеров и установленного на них программного обеспечения в ходе выездной проверки.

    Необходимость оплаты прямого или косвенного налога при получении наследства

    ФНС утвердила новый порядок работы комиссий по легализации налоговой базы. Установлено, что объектом внимания комиссий теперь являются НДФЛ и страховые взносы.

    Необходимость оплаты прямого или косвенного налога при получении наследства

    Недавно Алтайское отделение ПФР выпустило неоднозначное информационное сообщение, касающееся правил представления СЗВ-М. В информации говорилось, что «даже в случае отсутствия работников, трудящихся по найму, работодатель все равно подает сведения, но только без указания списка застрахованных лиц».

    Необходимость оплаты прямого или косвенного налога при получении наследства

    Сезон отпусков продолжается и вопросы, связанные с отпускными выплатами, как никогда актуальны. Например, в какой срок нужно перечислить НДФЛ с доплаты отпускных?

    Необходимость оплаты прямого или косвенного налога при получении наследства

    Если работа сотрудника связана с постоянными разъездами, то суммы выдаваемых ему суточных не облагаются ни взносами, ни НДФЛ в полном объеме, а не только в пределах общего лимита.

    Налог на наследство: прямой или косвенный налог?

    Актуально на: 5 июня 2017 г.

    Наследство — это вещи, иное имущество, в т.ч. имущественные права и обязанности, которые принадлежат физлицу (наследодателю) на момент его смерти и переходят от него к одному или нескольким физлицам-наследникам на основании завещания или закона ( ст.1111-1113 ГК РФ ).

    А налоги, уплачиваемые с наследства, являются прямыми или косвенными?

    Какие налоги платить с наследства?

    Начнем с того, что в общем случае наследственное имущество не облагается НДФЛ у наследников (п. 18 ст. 217 НК РФ ). Исключение составляют только вознаграждения, которые выплачиваются:

    Читайте также:  Ипотека и доля ребенка: как выделить и оформить в 2022 году
  • наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства
  • наследникам патентообладателей изобретений, полезных моделей, промышленных образцов.
  • Уплата иных налогов наследниками зависит от того, какого рода вещи и иное имущество перешло к ним от наследодателей.

    Так, наследник становится налогоплательщиком налога на имущество физлиц при наследовании (ст. 400,401 НК РФ ):

  • жилого дома
  • жилого помещения (квартиры, комнаты)
  • гаража, машино-места
  • единого недвижимого комплекса
  • объекта незавершенного строительства
  • иных зданий, строений, сооружений, помещений.
  • При наследовании земельных участков, расположенных в муниципальных образованиях, на территории которых введен земельный налог, наследник становится налогоплательщиком земельного налога (ст. 388,389 НК РФ ).

    А в том случае, когда к наследникам переходят транспортные средства, признаваемые объектом обложения транспортным налогом, такие наследники становятся налогоплательщиками транспортного налога (ст. 357,358 НК РФ ).

    Прямые или косвенные налоги с наследства

    Мы рассматривали в отдельной консультации. в чем отличие прямых и косвенных налогов, а также приводили состав таких налогов. При этом указывали, что НДФЛ, налог на имущество физлиц, земельный и транспортный налоги относятся к прямым.

    Поэтому можно сказать, что налоги на наследство, уплачиваемые наследниками, являются именно прямыми, а не косвенными.

    Также читайте:

    Налог на наследство

    Добрый день, дорогие читатели! Сегодня напишу о получении наследства . Каким образом наше государство регламентирует налогообложение подобной операции? Чтобы узнать это, обратимся к Налоговому Кодексу.

    Налог при получении наследства

    Налоговый Кодекс РФ содержит следующую норму (ст.217):

    Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: 18) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования.

    То есть, налог при получении наследства платить не нужно . Данная норма действует с 2006 года. Если Вы вступили в наследство ранее – то придется заплатить налог.

    Итак, мы определили, что налог на наследство платить не нужно, но есть исключения:

    вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов.

    Несмотря на то, что наследник не платит 13% подоходный налог, от других затрат его никто не освобождал. За получение свидетельства о праве собственности придется заплатить пошлину в размере 0,3% от стоимости наследуемого имущества, но не более 100тыс. рублей (наследники первой очереди и второй очереди) наследники других степеней родства платят 0,6%, но не более одного миллиона рублей.

    Налог при продаже имущества, полученного по наследству

    1. Если имущество, полученное в порядке наследования, было в собственности более трех лет (с 2016 года 5 лет, если наследодатель не близкий родственник), то платить налог не нужно.
    2. Если имущество в собственности менее трех лет, то придется заплатить налог 13% с суммы, превышающей 1 млн рублей.
    3. Помните, что при наследовании срок владения считается с даты смерти наследодателя, а не с даты получения свидетельства о праве собственности.
    4. Если Вам понравилась статья, расскажите о ней своим друзьям:

    Необходимость оплаты прямого или косвенного налога при получении наследства

    Содержание

    • Кому придется оплатить налог
    • Госпошлина при получении наследства

    За получение наследства по завещанию не требуется платить налог.

    Он отменен в Российской Федерации с 2006 года, но многие граждане до сир пор сомневаются, облагается ли налогом наследство и в частности облагается ли налогом квартира полученная по наследству.

    С 2006 года отменены и другие налоги на многие разновидности процедуры наследования. Но вопрос о том, что представляет собой налог на наследство: прямой или косвенный налог, остается открытым.

    Получение имущества в наследство несет для наследника явственную пользу, так как он получает прямой денежный доход или его аналог в материальном эквиваленте. До 2005 года наследники должны были декларировать все ценности, которые они получали в качестве наследства. Сегодня те, кто претендует на наследство не уверены, прямой или косвенный налог им нужно заплатить.

    Необходимость оплаты прямого или косвенного налога при получении наследства

    С даты введения Федерального закона от 01.07.2005 N 78-ФЗ обязанность уплаты налога на наследство была отменена. Чтобы ответить на вопрос о том, надо ли платить налог за квартиру по наследству, нужно взглянуть в Налоговый Кодекс.

    В статье 217 Налогового Кодекса России с 2006 года указано, что не требуется уплачивать налог на доходы с полученного по наследству имущества. В законе не выделяются наследники какой-либо определённой очереди, и он распространяется на всех наследников, но есть в указанном законе и некоторые нюансы.

    Также кроме налогов у наследников есть и другие статьи расходов, о том, сколько стоит оформить наследство, читайте тут.

    Кому придется оплатить налог

    Существует отдельная категория наследников, которым при вступлении в наследство важно узнать, какой налог на наследство: прямой или косвенный, нужно заплатить. В законе об отмене налога на наследство есть отступления для отдельных граждан, получающих следующие виды дохода:

    • вознаграждение для авторов за написание литературного произведения;
    • деньги, которые получают авторы предметов искусства;
    • оплата авторам за написание научного труда;
    • вознаграждение авторам промышленного образца или изобретателям.

    Кроме недвижимого имущества, транспортных средств и денежных вкладов наследники также могут унаследовать авторские права на произведения искусства, науки или литературы с правом их тиражирования и получения прибыли. Больше о наследовании авторских прав можно прочитать по ссылке https://nasledstvo.today/3634-nasledovanie-avtorskih-prav-obekty-avtorskogo-prava-oformlenie-ispolzovanie.

    Указанные виды наследства должны облагаться налогом, который устанавливается действующим законодательством. Наследники, получающие указанные выше виды наследства, должны оплатить налог в размере 13 процентов.

    Также отмена налога не распространяется на наследственные отношения, которые начались до 2006 года.

    Если наследство открылось до 2006 года и размер его превышает 850 тысяч рублей, то получить его можно только тогда, когда будет уплачен налог на наследство.

    Оплатить налог в размере 13 процентов придётся и тем наследникам, которые решили провести юридическую операцию по отчуждению доли в наследстве. Данное условие действует только в течение 3-х лет с момента смерти наследодателя. За указанный периода наследник также сможет получить налоговый вычет.

    Необходимость оплаты прямого или косвенного налога при получении наследства

    Сегодня обязанности по уплате налога на имущество уже нет, но наследникам все равно придётся внести оплату. При получении имущества в наследство в обязательном порядке должна оплачиваться государственная пошлина.

    Госпошлина при получении наследства

    Обязательная уплата

    Госпошлина установленных размеров уплачивается нотариусу, и только после этого он может выдать свидетельство о праве на наследство, которое приобретает юридическую силу. Без данного свидетельства наследник не сможет вступить в наследственные права.

    Государственной пошлиной называют денежные средства, взыскиваемые в бюджет за совершение определенных юридических действий. При вступлении в наследство госпошлину обязан заплатить каждый наследник. В таких случаях плата взимается за операции, которые проводят нотариусы, служащие в государственных нотариальных конторах.

    Размер государственной пошлины за выдачу свидетельства о праве наследования исчисляется по-разному. То, сколько придётся заплатить наследнику, зависит от размеров полученного наследства и степени родства с наследодателем.

    Согласно статье 333.24 Налогового Кодекса, ближайшие родственники обязаны уплатить госпошлину за вступление в наследство по закону в размере 0,3 процента от стоимости имущества, но не больше, чем 100 000 рублей. Прочие родственники платят 0,6 процентов от цены наследства, но не более, чем 1 млн рублей.

    Необходимость оплаты прямого или косвенного налога при получении наследства

    Согласно Налоговому законодательству существует также группа лиц, освобождаемых от уплаты государственной пошлины. К ним относятся следующие категории граждан:

    • граждане, которые признаны малоимущими;
    • герои РФ и герои СССР;
    • инвалиды и участники ВОВ;
    • лица, о которых сказано в статье 335.35.

    Платить госпошлину не требуется лицам, унаследовавшим жилплощадь, в которой они проживали до смерти наследодателя.

    Оплата госпошлины является обязательной процедурой. Без нее невозможно получить свидетельство о праве наследования у нотариуса.

    Хотите получить больше информации о налогообложении наследства? Задавайте вопросы в х к статье

    Налог на наследство: прямой или косвенный?

    При вступлении в наследство обязательно возникнут дополнительные платежи, а также фактические расходы: на перевыпуск документов, на услуги нотариуса по оформлению прав, на оценку недвижимости.

    Чтобы определить, к какому виду относится налог на наследство (прямой или косвенный налог), придется ознакомиться с Налоговым кодексом. Часто такие вопросы возникают после оглашения завещания или смерти родственника.

    Здесь необходимо знать, за что нужно платить с полученного наследства.

    Что такое наследство

    Права участников наследования прописаны Гражданским кодексом РФ (часть 3, раздел V). Согласно документу, наследство – это имущество, передаваемое от умершего лица наследнику по завещанию или без него. Вместе с нематериальными благами оформителю достаются права и обязанности, связанные с наследством. К ним относятся:

    • уплата штрафов;
    • долги;
    • пени, например, за коммунальные платежи;
    • земельный/транспортный налог;
    • документы на владение и т. д.

    Если недвижимость находится в залоге или ипотеке, долг также придется погашать наследнику. Если долгов нет или они не существенны, получатель имущества может приступать к оформлению своих прав. Процедура является для всех общепринятой. Законом определен срок – полгода после кончины наследодателя. За это время будущий обладатель имущества обязан обратиться к нотариусу.

    Можно в течение данного периода жить по адресу усопшего лица, но без регистрации. За это время сделать прописку в квартиру — неосуществимая задача.

    Перед тем как прописаться в наследуемый объект, необходимо получить свидетельство о праве собственности.

    Пока оформляется документ, наследнику предстоит платить земельный налог, коммунальные платежи и другие расходы, связанные с содержанием имущества.

    Получение наследства по закону – это одновременно грустный и радостный процесс. С одной стороны, наследник теряет близкого человека, а с другой – приобретает имущество усопшего в личное пользование. Для правильного оформления прав на наследование и отсутствия проблем с законом лицу необходимо знать все нюансы процедуры.

    Уплата: налог по наследству

    Необходимость оплаты прямого или косвенного налога при получении наследства

    12 лет назад закон гласил, что любой наследник должен уплатить в казну налог с дохода (13%) независимо от линии родственной связи. Сейчас подобное правило отменили. Остались лишь затраты на государственную пошлину. Оставили то, что было, т. е. налог подоходный, по оформлению прав наследника на изобретения и открытия в научной сфере, на произведения искусства.

    Если собственность переходит в порядке наследования детям, родителям или супругу умершего и они на момент смерти родственника проживали по адресу наследуемого имущества, осуществлять платежи в бюджет не понадобится. Условие также касается родственников по второй, третьей или последующей линии.

    Если владелец имущества решит продать его в течение 3 лет после оформления наследства, придется заплатить налог на добавленную стоимость с полученной суммы.

    Читайте также:  Продажа подаренной квартиры находящейся в собственности менее 3 лет

    Косвенные и прямые налоги

    Прямые налоги – это обязательные платежи граждан и юридических лиц, взимаемые с дохода и имущества. Плату в бюджет вносят организации и работающие граждане. Объект налогообложения – это любой доход, кроме социальных выплат (пенсии, пособия, государственные платежи). Примерами таковых являются:

    • налог с дохода;
    • госпошлина;
    • налог на прибыль компаний;
    • налог за имущество предприятий и ИП и т. д.

    До 2006 года наследство считалось доходом, получаемым наследником. Сейчас имущество умершего лица налогом с дохода (13%) на имущество не облагается. Этот платеж отменили.

    С наследства также не взимается НДС (косвенный налог) в размере 18%. Платеж является определенной суммой средств, устанавливаемой на услуги и товары в виде своеобразной надбавки к цене или тарифу. Продавец увеличивает стоимость продукции на 18%, которые оплачивает покупатель.

    Эти средства идут сначала к продавцу, т. е. поставщику, от плательщика, а затем перечисляются государству. С учетом того, что при передаче наследства продавец (умершее лицо) отсутствует, платить наследникам в рассматриваемом случае не нужно. С 1 января 2019 г.

    НДС будет увеличен до 20%.

    Налог на наследство прямой или косвенный

    Необходимость оплаты прямого или косвенного налога при получении наследства

    Остался лишь один косвенный налог, который придется заплатить при вступлении в наследство квартиры, дачи или земельного участка – это государственная пошлина. Она начисляется при оформлении документа на собственность в порядке наследования в нотариальной конторе.

    Согласно статье 333.24 Налогового кодекса ФЗ №117, сумма за оформление прав наследника по завещанию и установленному закону рассчитывается на основании стоимости имущества и составляет:

    1. 0,3% — оплачивают наследники, относящиеся к первой линии родства. Статьей 1142 ГК (ФЗ №146) такими родственниками являются дети, родители, супруг, родные братья и сестры. Сумма пошлины не может превышать 100 000 руб.
    2. 0,6% — для других наследников. Сумма платы не должна быть выше 1 млн рублей.

    Такой же налог следует выплачивать на ТС — взимается процент от оценочной стоимости автомобиля. Перерегистрация осуществляется сначала через нотариуса, а затем в ГИБДД. На оформление отводится 6 месяцев.

    За это время потенциальный владелец, который получит автомобиль в наследство, не имеет права пользоваться им, даже если он вписан в страховой полис. После смерти владельца все документы недействительны.

    При обращении в нотариальную контору специалисты могут добавить дополнительные суммы к основной стоимости своих услуг. Зачастую, чтобы не быть обманутыми, наследники самостоятельно проводят независимую оценку имущества.

    По ее результатам подсчитывается итоговая сумма пошлины. Наследнику следует платить только в рамках определенной процедуры, без учета расходов на заполнение документов, сохранение оригинала на флеш-карту, распечатку и т. д.

    Существуют льготы для отдельных групп граждан. Оплатить половину стоимости пошлины имеют право инвалиды I и II группы. Полностью освобождаются от уплаты:

    • представители органов госвласти и местного самоуправления;
    • физические лица, проживающие на момент смерти наследодателя и продолжающие проживать в том же доме или квартире в период оформления документов;
    • общественные организации инвалидов;
    • несовершеннолетние дети;
    • лица, имеющие психические расстройства и на которых оформлено опекунство.

    Также не облагаются прямым налогом вклады в банках, средства на счетах, пенсии, не полученные усопшим.

    Полный перечень лиц, которые освобождаются от уплаты пошлины, позволяющей вступить в наследство, перечислен в статье 333.38 НК ФЗ №117. Последняя редакция документа была произведена 11.10.2018.

    Таким образом, остался один платеж, который придется внести при оформлении наследства – это государственная пошлина. Однако законы часто меняются. На момент прочтения информация в данной статье могла устареть. Наши консультанты дадут свежую информацию по всем вопросам.

    Различия между прямыми и косвенными налогами

    Какие налоги относятся к прямым и косвенным (таблица)?

    Деление налогов на прямые и косвенные — это вариант их классификации в зависимости от метода взимания. Что такое прямые и косвенные налоги? Зачем нужно такое деление? Какие налоги относятся к прямым, а какие к косвенным? Как их разграничить? Ответы на эти и другие вопросы рассмотрим в материале далее, а также приведем единую таблицу с перечнем налогов в разбивке на прямые и косвенные.

    Взимаемые с налогоплательщиков налоги можно разделить на следующие виды:

    • по месту поступления (ст. 12 НК РФ):
      • федеральные (п. 2);
      • региональные (п. 3);
      • местные (п. 4);

    Подробнее см. в этой статье.

    • по применимости:
    • по изъятию средств (методу взимания):
    • по субъектам взимания:
      • с физических лиц;
      • с юридических лиц.

    Система налогообложения Российской Федерации построена с использованием сочетания прямых и косвенных налогов.

    Взимание прямых налогов производят непосредственно с получаемого дохода или стоимости имущества налогоплательщика. Такие налоги поступают в соответствующий бюджет сразу после перечисления.

    Для них законом определен процент изъятия дохода. По ряду прямых налогов предусмотрены льготы по оплате, а иногда и полное освобождение.

    Косвенными налогами облагаются товары и услуги. В стоимость вводят либо весь налог, либо его часть. Продающий товары или услуги собственник получает эти суммы налога, которые затем возмещает государству.

    Тем самым косвенные налоги практически оплачивает покупатель, а продавец является посредником при оплате косвенного налога, но именно с него спрашивают о своевременности и правильности его перечисления.

    Косвенные налоги связаны с потреблением товаров или услуг.

    Прямые налоги легче рассчитывать и контролировать (в отличие от косвенных). При этом косвенные налоги позволяют гибко распределять налоговую нагрузку.

    Налог на имущество, или Что причисляют к прямым налогам

    Прямые налоги позволяют управлять экономикой страны. Они избирательно воздействуют на отрасли производства, способствуют созданию лучших условий для работы организаций по направлениям деятельности, требующих поддержки государства. Они же могут создать и неблагоприятные условия для областей экономики, развитие которых для государства неприемлемо.

    К прямым налогам относятся:

    Примеры прямых налогов

    Государство в лице налоговой службы заранее знает о величине налоговых поступлений по тому или иному прямому налогу. Это достигается путем предоставления организациями деклараций или других отчетных документов, в которых производится расчет налога. Примеры таких налогов приведены ниже.

    1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) предназначен для взимания доли их дохода, полученного в организациях Российской Федерации. Это касается граждан РФ и иностранцев, работающих на ее территории. Ставка налога составляет от 13 до 35% — в зависимости от вида получаемого дохода и статуса лица, его получающего. Налог поступает в региональные и местные бюджеты.

    О том, как рассчитать налоговую базу, см. в публикации «Порядок определения налоговой базы по НДФЛ».

    Не подвержены обложению налогом:

    • пенсии;
    • пособия по безработице;
    • пособия по беременности и родам;
    • вознаграждения донорам;
    • алименты;
    • гранты для поддержания науки;
    • международные или российские премии за высочайшие достижения в различных областях знания и искусства;
    • материальная помощь семье умершего работника от фирмы;
    • выплаты пострадавшим от стихийных бедствий;
    • доходы от продажи заготовленных дикорастущих ягод, грибов и других лесных даров природы;
    • доходы от продажи домов, квартир и другой недвижимости при условии владения ими более 5 лет (по объектам, приобретенным в собственность до 2016 года, более 3 лет);
    • доходы от наследования имущества;
    • доходы, полученные в результате дарения родственниками;
    • подарки стоимостью ниже 4 000 руб.;
    • другие доходы по ст. 217 НК.

    Подробнее о доходах, не подлежащих обложению НДФЛ, читайте здесь.

    2. Налог на прибыль для юридических лиц, который является для них основным по налоговым выплатам. Налогоплательщиками по этому налогу являются российские и иностранные организации, работающие в РФ. Объект взимания налога — прибыль, полученная организацией по результатам ее деятельности по производству и реализации товаров. Ставка налога на 2020–2021 годы составляет 20%.

    Как рассчитывается прибыль до налогообложения (формула), узнайте здесь.

    3. Налог на имущество взимается с компаний и физических лиц.

    Имущество подразделяется на движимое и недвижимое. Понятие движимого и недвижимого имущества дается в ст. 130 ГК РФ. Недвижимым имуществом считается все, что связано с землей (недра, сама земля, здания и сооружения, которые на ней располагаются).

    Для признания здания недвижимостью нужно, чтобы его нельзя было переместить с этого места без разрушения. К нему должны быть подведены коммуникации.

    Движимым имуществом считают все, что не подпадает под понятие недвижимости: деньги, акции, вклады, коллекции, автомобили, оружие и др.

    С 2019 года движимое имущество от налогообложения освобождается.

    За базу при исчислении налога берется его среднегодовая стоимость, за исключением объектов, стоимость которых исчисляется по кадастровой стоимости (п. 2 ст. 375 НК РФ). Ставки налога оговорены в ст. 380 НК РФ. Это региональный налог.

    Актуальную информацию об изменениях в имущественном налоге см. в материалах специальной  рубрики «Налог на имущество организаций — ставки, период и др.».

    Налог на имущество для физических лиц предусматривает изъятие налога на объекты недвижимости, оговоренные в ст. 401 НК РФ. Он относится к местным налогам.

    Здесь также применяются положения о кадастровой стоимости объектов недвижимости (ст. 403 НК РФ). Налоговые ставки и льготы по налогу предусмотрены ст. 406 и 407 соответственно.

    Исчисление налога производит налоговая служба путем рассылки квитанций для оплаты.

    1. Земельный налог взимается с организаций и физических лиц, имеющих в собственности земельные участки, с учетом их кадастровой стоимости. Это также местный налог. Существуют земельные участки, в отношении которых налог не взимается (п. 2 ст. 389 НК РФ). Ставка налога установлена ст. 394 НК РФ. Исчисление налога и его оплату организации проводят самостоятельно. Физическим лицам налог рассчитывает ИФНС, высылая им квитанции для произведения оплаты.

    Об особенностях взимания земельного налога см. в материале «Объект налогообложения земельного налога».

    1. Транспортный налог относят к региональным. Его платят собственники автомобилей, самолетов и другого транспорта, перечисленного в п. 1 ст. 358 НК РФ. Ставки налога приведены в ст. 361 НК РФ. Предусмотрены повышающие коэффициенты (п. 2 ст. 362 НК РФ) для автомобилей стоимостью больше 3 000 000 руб. Кодекс допускает 10-кратное увеличение ставки налога при условии принятия соответствующего закона властями региона. По отношению к автовладельцам предусмотрено принятие различных ставок налога в зависимости от года выпуска машины и ее экологического класса. Расчет и оплата транспортного налога юрлицами производится самостоятельно, а физлицами — на основании уведомлений из ФНС.

    Что относят к косвенным налогам

    Косвенные налоги относятся к таковым потому, что взимаются они не с производителя, а с конечного покупателя. Косвенный налог включают в стоимость товара или услуги. Применение этих налогов позволяет собирать значительные средства на государственные расходы. Косвенные налоги используют для обложения товаров повышенного спроса.

    К косвенным налогам относятся:

    • налог на добавленную стоимость;
    • акцизы.
    Читайте также:  Выгодно ли сдавать квартиру посуточно в 2022 году

    Косвенные налоги в виде НДС обеспечивают более 35% всех поступлений в бюджет страны. Это федеральный налог, суть которого  заключается в том, что им облагается не вся стоимость произведенного товара или услуги, а только добавленная, появляющаяся на разных стадиях производства.

    Данным налогом облагают реализацию большинства товаров и услуг. Налог не взимается со следующих категорий товаров и услуг (ст. 149 НК РФ):

    • с некоторых товаров и услуг медицинского назначения (подп. 1 п. 2);
    • при предоставлении в аренду помещений для иностранных организаций (п. 1);
    • с услуг по медицинскому уходу за гражданином, имеющим соответствующее медзаключение (подп. 3 п. 2);
    • с услуг организаций, осуществляющих дошкольное воспитание детей (подп. 4 п. 2);
    • с продуктов питания столовых в организациях медицинского и образовательного характера (подп. 5 п. 2);
    • с услуг, оказываемых архивными учреждениями (подп. 6 п. 2);
    • при перевозке пассажиров в городе или другом поселении (подп. 7 п. 2);
    • при оказании ритуальных услуг (подп. 8 п. 2);
    • с других видов услуг (подп. 9–34 п. 2).

    Список товаров, реализация которых освобождена от НДС, приведен в п. 3 ст. 149 НК РФ. При наличии операций, облагаемых и не облагаемых НДС, фирма обязана осуществлять их раздельный учет. Это же необходимо и в случае использования различных ставок обложения НДС. Используемые для обложения НДС ставки (ст. 164 НК РФ) следующие: 0, 10 и 20%.

    Льготную ставку 0% применяют при экспортных операциях, международных перевозках, в космической отрасли, при транспортировке нефти и газа (п. 1).

    Ставка 10% предназначена для обложения реализации товаров и услуг:

    • продуктового назначения (подп. 1 п. 2);
    • для детей (подп. 2 п. 2);
    • медицинского назначения (подп. 4 п. 2);
    • периодической печати (подп. 3 п. 2);
    • при перевозке самолетами и другим воздушным транспортом;
    • при приобретении племенного скота.

    Реализацию всех остальных товаров и услуг (кроме вышеупомянутых) облагают налогом по ставке 20%.

    При доходе за квартал ниже 2 000 000 руб. фирма или ИП имеет право подать заявление и получить освобождение от уплаты НДС .

    О том, как получить освобождение от НДС, читайте здесь.

    Косвенные налоги в виде НДС самые сложные и противоречивые в применении. Поэтому по ним достаточно много судебных исков.

    Косвенные налоги в виде акцизов первоначально предполагали использовать только для обложения товаров, спрос на которые отрицательно сказывается на здоровье приобретающих их людей. Это относится к табачным изделиям и алкоголю. Введением этого налога хотели уменьшить потребление вредных продуктов. Дополнительно его предполагали распространить и на предметы роскоши.

    В настоящее время акцизы включены в стоимость следующих товаров (ст. 181 НК РФ):

    • алкогольные напитки;
    • табачные изделия;
    • легковые автомобили;
    • мотоциклы;
    • бензин и дизельное топливо;
    • различные масла для двигателей;
    • керосин для заправки самолетов;
    • газ природный;
    • топливо для печей.

    Способы и формулы для расчета величины акцизов см. здесь.

    Налоговые ставки на каждый вид подакцизного товара закреплены в ст. 193 НК РФ. В настоящий момент ставки в Налоговом кодексе указаны до 2022 года включительно. Косвенные налоги в виде акциза исчисляют по налоговой базе каждого из подакцизных товаров. Сумма акциза исчисляется по итогам каждого месяца реализации (ст. 192 НК РФ).

    О ставках акциза на горючее узнайте здесь.

    Что входит в прямые и косвенные налоги, рассмотрим в таблице.

    Таблица прямых и косвенных налогов

    Все виды налогов можно свести в таблицу:

    Вид налога Наименование налога Бюджеты
    федеральный региональный местный
    Прямые налоги Для физических лиц
    НДФЛ v
    Налог на имущество v
    Транспортный налог v
    Земельный налог v
    Водный налог v
    Для юридических лиц
    Налог на прибыль v
    НДФЛ с работников v
    Налог на имущество v
    Транспортный налог v
    Земельный налог v
    НДПИ v
    Налог на игорный бизнес v
    Водный налог v
    Торговый сбор v
    Косвенные налоги НДС v
    Акциз v

    Итоги

    В законодательстве РФ предусмотрена градация налогов на прямые и косвенные. Прямые налоги уплачивает налогоплательщик со своих доходов. Косвенные налоги заложены в цене товара или услуги, и их оплачивает конечный покупатель. А в обязанность налогоплательщика входит своевременное перечисление полученных косвенных налогов в бюджет.

    Источники:

    • Налоговый кодекс РФ
    • Гражданский кодекс РФ

    Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

    Прямые и косвенные налоги. Свойства, виды

    Классификация налогов может отличаться в зависимости от основания. Чаще всего налоги подразделяют на прямые и косвенные, эта дифференциация зависит от того, где именно формируется источник их выплаты.

    В чем состоит их главное отличие для предпринимателя, какие налоги относятся к прямым, а какие ­ к косвенным, и могут ли эти два вида переходить один в другой, стараемся разобраться ниже.

    Прямые налоги – исторически первые

    Когда в мире появился прообраз налоговой системы, первыми податями, которыми облагались люди, были как раз прямые налоги. Их нужно было платить со своего имущества или всего того, что составило прибыль за тот или иной период.

    • В принципе, основной смысл прямого налога и сегодня остался таким же.
    • Прямой налог – это платеж, производимый физическим или юридическим лицом в пользу государства с полученного дохода и/или имущества.
    • Плательщиком такого налога является лицо, получившее доход или владеющее имуществом, если этот доход или имущество составляют налоговую базу.
    • Налоговый агент (лицо, перечисляющее налог в государственную систему) и фактический плательщик в случае прямого налога полностью совпадают.

    Свойства прямых налогов

    Прямым налогам присущи:

    • обязательность – их взимают независимо от воли плательщика;
    • непосредственность – прямая связь между государством и предпринимателем: налоговое бремя ощущается плательщиком постоянно и регулярно;
    • направленность – сразу по перечислении средства от этих налогов получает федеральный, региональный или местный бюджет;
    • расчетность – вычисляются по специальной формуле: произведение процентной налоговой ставки на количественный эквивалент законодательно установленной базы;
    • диференцированность – для определенных категорий плательщиков возможны налоговые льготы или даже возможность не уплачивать определенный налог;
    • декларированность – государственные органы заранее имеют информацию о сумме перечисляемого налога, так как предприниматель подает соответствующую налоговую декларацию или другой отчетный документ;
    • прямое влияние на экономику – от прямого налогообложения во многом зависит управление экономическими процессами: от поддержки приоритетных отраслей бизнеса до подавления менее приемлемых.

    Виды прямых налогов

    1. По факту получения прибыли прямые налоги могут быть разделены на:
      • налогообложение фактического дохода: плательщик отчисляет процент с реально полученной прибыли, исходя из своей платежеспособности (например, налог на прибыль, подоходный налог и т.п.);
      • налогообложение предполагаемой прибыли: объект, облагаемый налогом, потенциально представляет собой источник прибыли, с которой и будет снят определенный процент (налог на имущество, земельный, транспортный и др. налоги).
    2. Определив, подлежит ли плательщик к специальному режиму налогообложения, можно выделить:
      • реальные налоги – уплачиваемые на общих основаниях, в зависимости от реальных доходов (например, НДФЛ, налог на добычу полезных ископаемых и пр.);
      • личные – начисляемые с учетом индивидуальных особенностей плательщика, если ему предоставляются какие-либо льготы (например, подоходный налог с населения, налог с наследства или дарения, налог на прирост капитала и др.).
    3. От того, кто именно будет плательщиком, зависит, предназначен налог для:
      • физических лиц – например, НДФЛ, на воду, транспортный, на земельный участок и др.;
      • юридических лиц (организаций) – НДФЛ с сотрудников, на водные ресурсы и т.п.;
      • уплаты как теми, так и другими.

    Косвенные налоги: кто платит, их свойства и виды

    Другая форма налогов, в отличие от прямых, имеет отношение к реализации товаров, услуг, работ. Источник его находится в составе другого платежа, который будет производить потребитель. Предприниматель закладывает в стоимость определенную наценку, в которую включает, помимо себестоимости и доли прибыли, еще и часть на уплату налога.

    Таким образом, косвенный налог – это платеж, взимающийся с реализации товаров, услуг или выполнения работ, заложенный в виде той или иной надбавки, включенной в цену или тариф.

    Плательщиком налога считается собственник предприятия – производитель или организатор оказания услуг, но формироваться налог будет из средств потребителей, то есть на самом деле плательщиком является покупатель товара или услуги. Сам предприниматель в случае косвенного налога выступает налоговым агентом (сборщиком).

    ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Существуют варианты, когда косвенный налог не перекладывается на потребителя. Например, покупатель заложил в цену товара НДС, но такая цена вызвала понижение спроса, и ее пришлось снизить. В таком случае, косвенный налог будет выплачен частично из прибыли предпринимателя, тем самым став в какой-то степени прямым.

    Свойства косвенных налогов

    Косвенные налоги обладают следующими особенностями:

    • полная или частичная включенность – в надбавку может быть включен как весь налог полностью, так и его определенная часть;
    • ответственность предпринимателя – на самом деле, предприниматель является посредником между государством и фактическим плательщиком налога, но именно с него спросят за несвоевременность или неполную уплату налога;
    • закрытость – потребитель не знает, какую именно сумму из цены товара или услуги он платит государству;
    • неуклонность – не уплатить такой налог невозможно, так как потребитель автоматически дает на него средства, заплатив за товар или услугу;
    • неравномерность – такие налоги распределяются неодинаково, они вводятся большей частью на товары и услуги, спрос на которые повышен.

    Виды косвенных налогов

    1. Индивидуальные налоги (их еще называют акцизами) – установлены на товары повышенного спроса, чтобы государство могло получить в свой бюджет процент от сверхприбыли реализаторов или производителей.

      Также ими облагаются товары, неумеренное потребление которых может причинить вред здоровью, чтобы ограничить их реализацию, например, алкогольные и табачные изделия. Распространены они и на некоторые предметы роскоши.

      Индивидуальный налог представляет собой процент от цены, по которой продается товар.

    2. Универсальные налоги – начисляются, исходя из той наценки, которая устанавливается на товар (услугу) на разных этапах ее производства и реализации.

      Облагаются все товары, кроме отдельно оговоренных социально-значимых групп. Примером является налог на добавленную стоимость.

      Не подлежат обложению НДС:

      • некоторые медицинские товары и услуги;
      • сдача в аренду помещений иностранцам;
      • услуги по воспитанию детей дошкольного возраста;
      • услуги архивов;
      • организация питания в медицинских и образовательных учреждениях;
      • пассажирские перевозки внутри города или другой территориальной единицы;
      • ритуальные услуги;
      • некоторые другие виды услуг, перечисленные в п.9-30 ст.149 НК РФ.
    3. Фискальная монополия – взнос, который платит физическое лицо или организация за определенные правовые действия государственных органов (оказание ими предусмотренных законом услуг). Примером может служить сбор за лицензию, разрешение, регистрацию, оформление документов, а также налоги с оборота.

    Сочетание прямых и косвенных налогов составляет систему налогообложения Российской Федерации.

    Ссылка на основную публикацию