Договор дарения между коммерческими организациями

При передаче имущественных прав от одного лица к другому на безвозмездной основе этот процесс закрепляется на бумаге и оформляется сделка дарения. А может ли договор дарения возникать между юридическими лицами? Разберемся в этой статье.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону


+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28
 

Это быстро и бесплатно!

Право на дарение между юридическими лицами

Согласно ст. 572 ГК РФ, одно юридическое лицо вправе передавать в дар другому имущество, следовательно, они могут заключать дарственную и регистрировать сделку. Однако на дарственные распространяется запрет, если указанная в них сумма составляет более 3000 рублей.

Важно! В соответствии со ст. 575 ГК РФ, дарение между юридическими лицами запрещено, если они попадают под определенную категорию людей, в чьих интересах не допускается дарить подарки стоимостью от 3000 рублей.

Этими лицами являются:

  • лица моложе 18 лет, недееспособные граждане. Под запретом совершение дарения от их лица;
  • медицинские работники, сотрудники учебных заведений, служб социальной помощи при условии, что им дарятся подарки от граждан или их родственников, находящихся на лечении, воспитании;
  • государственные служащие и сотрудники муниципальных органов, Банка России в случае дарения им подарков, связанных с их должностью;
  • коммерческие компании в отношении принятия подарков от других организаций.

Тем не менее у каждого правила есть исключения. В нашем случае допускаются подарки таким лицам, если они совершаются в рамках протокольных мероприятий или командировок.

При получении подарков на сумму свыше оговоренной законом они переходят в собственность государства или муниципалитета.

Договор дарения между коммерческими организациями

Существует ряд ограничений, при которых юридические лица могут приносить в дар предметы дарственной, это:

  • имущество, находящееся вне собственности юридического лица, которым оно в данный момент распоряжается. Допускается лишь дарение имущества с низкой стоимостью и с оформленным правом собственности у дарителя;
  • дарение права требования к третьим лицам разрешено строго в соответствии со ст. 382-386, а также 388 и 389 ГК РФ;
  • имущество, у которого несколько собственников. Дарение такового разрешено с согласия всех собственников;
  • вместо одаряемого исполнить обязанности может третье лицо, но совершается это строго при условии соблюдения ст. 313 ГК РФ;
  • дарение по доверенности может быть исполнено, только если в ней указаны данные одаряемого лица и сам подарок;
  • выплата долгов кредиторам производится дарителем по положениям, указанным в ст. 391-392 ГК РФ.

В суде можно оспорить сделку на момент притворности: если лицо получило подарок не в дар, а за какую-то возмездную сумму или оказало услугу, то к сторонам сделки применяется мера по ст. 167 ГК РФ, согласно которой они обязаны вернуть все полученное.

Справка. Так как дарение между коммерческими организациями ограничено законом, на практике компании стараются найти пути обхода установленных правил. Очень часто происходит передача подарков от материнской компании к дочерней.

Виды возможных подарков

В роли подарка могут выступать:

  • нематериальные активы (к примеру, авторские или смежные права). Договор должен быть составлен с условием указания ясных компетенций, которыми сможет распоряжаться одаряемый;
  • материалы и сырье;
  • объекты недвижимости или права на них;
  • денежные средства (наличные или безналичные), ценные бумаги, погашение кредитов одаряемого. Заключение договора происходит при условии дарения подарка на сумму более 3000 рублей. Если договор будет содержать не просто момент передачи подарка, но и обещание подарить при наличии определенных условий, то одаряемый имеет право обратиться в суд и потребовать обещанное, если даритель так и не выполнил свое обязательство;
  • оборудование и инструменты. Договорные обязательства должны быть оформлены регистрирующим органом;
  • транспорт. В дарственной должна быть пометка о типе кузова авто и его номере, марке, модели машины, недостатках, повреждениях, то есть о том, что будет конкретизировать такой подарок;
  • другая ценность.

Все подарки, требующие регистрации в органах, подлежат таковой для того, чтобы оформить право пользования ими новым владельцем.

Договор дарения между коммерческими организациями

Какие подарки под запретом

Из разряда того, что дарить нельзя, выделяют:

  • предметы роскоши, коллекционные изделия и иные дорогостоящие предметы;
  • имущество, которое изъято из гражданского пользования (боевая техника, оружие, вещи, признанные раритетными, ядовитые вещества, природные ресурсы).

Оформление договора дарения между юридическими лицами

Итак, договор дарения регулирует отношения сторон предмета дарения и оформляется, когда происходит передача прав пользования на безвозмездной основе от одного лица к другому.

Важно! Если сумма подарка превышает 3000 рублей, то, согласно п. 2 ст. 574 ГК РФ, между дарителем и одаряемым заключается договор в письменной форме. Без него можно обойтись в случае преподнесения подарка, стоимость которого равна 3000 рублей и менее. Тогда достаточно устной процедуры дарения.

Договор подлежит написанию еще и потому, что таким образом появится больше шансов доказать неправомерность сделки в суде, особенно если предмет дарения стоит более 5 МРОТ.

Помимо этого, когда даритель собирается передать в дар имущество, находящееся в его хозяйственном ведении, он обязан получить на это согласие собственника вещи.

Как такового шаблона договора дарения не существует. Он оформляется в зависимости от вида подарка и обстоятельств, при которых происходит дарение (примерный образец договора дарения между юридическими лицами вы можете скачать на нашем сайте).

Так, например, форма договора дарения оборудования между юридическими лицами будет отличаться от формы договора дарения недвижимости или нематериальных активов, однако любой документ должен содержать такие общие сведения, как:

  • информация о юридическом лице;
  • персональные данные одаряемого;
  • описание подарка;
  • его стоимость;
  • причина смены прав собственности.

Подписанный с двух сторон должностными лицами организаций документ, имеющий печати, обладает юридической силой.

После подписания требуется провести манипуляции по переоформлению прав и уплате налога.

Порядок оформления и регистрации сделки

Перед регистрацией даритель с одаряемым должны уладить все нюансы относительно предмета дарения.

Чтобы заключить договор и оформить сделку, необходимо обратиться к нотариусу с определенным перечнем документов:

  • заявление на отчуждение имущества;
  • документы, подтверждающие право собственности на имущество;
  • регистрационные документы обеих компаний;
  • доверенности, подтверждающие полномочия для заключения сделок подобного рода;
  • паспорта представителей сделки;
  • иные документы по требованию нотариуса.
  • После проверки правомерности предполагаемой сделки, а также удостоверения подписью и печатью служащим нотариальной конторы происходит подписание договора юридическими лицами.
  • Далее сделка должна быть зарегистрирована в уполномоченном регистрационном органе.
  • Регистрация активов предписана законом и для бухгалтерии организаций.
  • Бухгалтерская служба дающей стороны должна отразить расход по соответствующим статьям, так как произошло уменьшение основных средств на размер подарка.
  • Сторона принимающая отражает доход основных средств с учетом амортизации.

Договор дарения между коммерческими организациями

Налоговое бремя

Так как полученный подарок с точки зрения налогового законодательства является доходом, он облагается соответствующим налогом.

Сумма налога зависит от той системы, которую применяет одаряемое лицо, а также от стоимости переданного в дар имущества. Так, например, если одаряемый находится на общей системе налогообложения, то он уплачивает налог на внереализационные доходы, а даритель — НДС.

НДС уплачивается на основании пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, так как дарение признается реализацией товара.

От НДС освобождаются, когда:

  • происходит дарение имущества учредителем, чья доля от уставного капитала составляет 50% и выше;
  • подаренные средства нужны для обеспечения безопасности атомных электростанций;
  • активы получены на основании международных договоров РФ;
  • выплаты на благотворительность;
  • происходит дарение денежных средств в любых формах.

Справка. Согласно ст. 154 НК РФ, налоговая база исчисляется в виде рыночной стоимости товара. Включать в расчет сумму налога не допускается.

Договор дарения между коммерческими организациями

Компания, выступающая дарителем, не может учесть расходы на подарок и его передачу при расчете налога на прибыль, тем самым попытаться его снизить. Одаряемое юридическое лицо учитывает подаренное как внереализационный доход при расчете налога на прибыль, принимая во внимание рыночную стоимость полученного имущества.

Важно! Для достоверного исчисления налога на подаренный объект необходимо доказать его стоимость, сделать это можно при помощи чека или обратившись к эксперту-оценщику.

Существуют ситуации, когда уплата налога не требуется. Это происходит, когда дарятся подарки от материнской компании дочерней, при этом первая должна иметь не менее ½ части капитала дочерней компании.

Заключение

В законодательстве РФ предусмотрен ряд ограничений на процедуру дарения, однако это не значит, что такое отчуждение имущества не разрешено вовсе. Для правомерной сделки дарения, прежде всего, характерна безвозмездная передача подарка, которая должна произойти с согласия обеих сторон, иначе сделка будет признана судом притворной.

После проведения всех процедур по оформлению и регистрации перехода прав собственности стоит учесть, что договор дарения между юридическими лицами несет налоговые последствия для обоих участников этого процесса.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:
 

+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

 

Это быстро и бесплатно!

Источник: https://101jurist.com/nedvizhimost/darenie/mezhdu-yuridicheskimi-litsami.html

Договор дарения между юридическими лицами: советы юриста 2020г

Договор дарения между юридическими лицами – не менее распространённая форма передачи имущества, чем проведение аналогичных сделок между физическими лицами. Правда тут, в отличие от вышеупомянутых видов соглашения, существует намного больше неочевидных нюансов при составлении и оформлении дарственной.

О том, как не только избежать самых распространённых ошибок, но и использовать некоторые «подводные камни» для экономии своего времени и денег – Вам расскажет практикующий юрист сайта «Юридическая скорая», Олег Устинов.

Договор дарения между юридическими лицами в 2020 году – позиция закона

Постоянным читателям нашей рубрики об образцах дарственной наверняка известно, что юридические лица, согласно действующему законодательству, имеют право заключать любые договора и включать в них все условия, которые не запрещены им законом. Таким образом, организации (их представители) могут заключать безвозмездные договоры дарения как с физическими лицами, так и между собой.

Читайте также:  214 фз об участии в долевом строительстве действующая редакция 2020 года – изменения и нюансы

СПРОСИТЬ ЮРИСТА — БЫСТРЕЕ ,чем читать! ПОЛУЧИ БЕСПЛАТНУЮ КОНСУЛЬТАЦИЮ — пока остальные за это ПЛАТЯТ!

При этом, в определённых ситуациях, данные лица ограничиваются законом в праве заключения таких соглашений, а иногда подобные сделки им вовсе не доступны. Перечисленные меры зависят лишь от конкретных условий заключения договоров и ситуации, в целом.

Запрещение оформления договора дарения между юридическими лицами

Согласно информации, изложенной в 572 статье Гражданского кодекса Российской Федерации, одним из основных условий договора дарения выступает его полная безвозмездность, которая исключает формирование во время заключения сделки, каких-либо встречных имущественных обязанностей или условий по отношению к одаряемой стороне.

Однако, согласно 50 статье ГК РФ, юр-лица, ставящие в основу собственной деятельности получение прибыли, выступают в роли коммерческих организаций, что может влиять на порядок и условия заключения дарственных.

Важно: Заключение дарственной исключает любую возможность извлечения прибыли, являющейся основной задачей всех коммерческих организаций, а потому, исходя из норм, указанных в 4 пункте 575 статьи Гражданского кодекса, заключение сделок дарения запрещено между данными организациями, за исключением дарения подарков общей рыночной стоимостью до 3 000 российских рублей.

При этом, согласно 251 статье Налогового кодекса Российской Федерации, от налогообложения освобождаются доходы, которые были получены на безвозмездной основе дочерней организацией от материнской (это же правило действует и в обратную сторону, когда прибыль получает материнская организация от дочерней), что по факту запрещается положениями в 4 пункте 575 статьи ГК РФ.

Таким образом, после заключения дарственной, любое заинтересованное лицо имеет законное право оспорить её в судебном порядке и в большинстве случаев таких обращений суд признаёт сделку недействительной из-за её притворности, что предусмотрено во 2 пункте 170 статьи Гражданского кодекса РФ. Стоит отметить, что в попытках разрешить такие споры, суд, в первую очередь, анализирует истинные намерения дарителя и одаряемого, пытаясь найти факты возмездности сделки.

Договор дарения между коммерческими организациямиДоговор пожертвования — вместо дарственной

В результате признания сделки между коммерческими организациями притворной, как правило, к такой дарственной применяется так называемая двусторонняя реституция. Проще говоря, каждая из участвующих в дарении сторон обязана в установленный срок вернуть всё, что было получено в результате заключения сделки (167 статья Гражданского кодекса).

Стоит отметить, что фактическая передача имущественных благ от одной коммерческой организации другой – не всегда считается дарением.

К примеру, в качестве исключения можно выделить ситуацию, когда юридическое лицо делает вклад в уставной капитал другой коммерческой организации, исключив фактор безвозмездности дара.

В этом случае, его возмездность формируется не из положений сделки, но из самого содержания установленных корпоративных отношений.

Также, стоит отметить, что запрет на оформление дарственной установлен лишь при условии того, что в сделке в роли обеих сторон участвуют коммерческие организации, а договор дарения между юридическим лицом и физическим лицом – обычное явление в корпоративной этике (например, дарение работодателем подарка сотруднику).

Пример из практики юристов «Юридическая скорая»:

  • ОО «Витязь» и ОАО «Домсвязь» оформили дарственную, согласно содержанию которой акционерное общество на безвозмездной основе обязалось передать нежилое техническое помещение «Домсвязь», после чего акционер «Витязь» обратился в суд с иском о признании сделки недействительной, мотивируя свою позицию тем, что в переданном по договору дарения помещении одаряемая сторона организовала реализацию строительного инструмента.
  • По мнению истца, всё это делалось для извлечения прибыли, что уже представляет собой коммерческую деятельность и нарушает 4 пункт 575 статьи Гражданского кодекса, который исключает дарение (пусть изначально и безвозмездное) между коммерческими организациями.
  • Однако, представитель «Домсвязь», выступая перед судом и истцом, поспешил разъяснить, что, согласно 4 пункту 50 статьи Гражданского Кодекса Российской Федерации, некоммерческая организация, в качестве которой и функционирует ОО – имеет законное право заниматься деятельностью с целью извлечения дохода, что было отражено и в Уставе самой организации.
  • После рассмотрения ситуации и в силу отсутствия каких-либо ограничений касающегося использования подаренного технического помещения – судья принял сторону ответчика, отказав в удовлетворении иска истца.

Дарственная между юридическими лицами в 2020 году – что изменилось?

Однако в тех случаях, когда на юридические лица не распространяются запреты и ограничения, установленные действующим законодательством Российской Федерации – они могут выступать в роли дарителя и одаряемого, заключая дарственную (согласно 572 статье Гражданского кодекса) и передавая/принимая имущественное благо на безвозмездной основе.

Важно: Исходя из информации, описанной во 2 пункте 574 статьи Гражданского кодекса, договор дарения, в котором в роли дарителя выступает организация, а общая сумма объекта сделки превышает 3 000 российских рублей – обязательно должен заключаться в письменной форме! В тех случаях, когда сумма не превышает установленную – сделку можно оформить устно.

При этом, согласно нормам, изложенным в 161 статье ГК РФ – все сделки, которые заключаются юридическими лицами, должны быть оформлены в письменном виде, независимости от их стоимости.

Также, если юр-лицо выявило желание подарить блага, которые находятся у него в хозяйственном ведении или же оперативном управлении – сделка может быть оформлена только после письменного согласия владельца даримого имущества (пункт 1 576 статья ГК РФ). Данное ограничение – не распространяется на сделки и объекты небольшой стоимости.

Общеизвестно, что право собственности на объект дарственной переходит к одаряемому в момент передачи подарка. При этом, если для перехода нужна обязательная государственная регистрация (например, при регистрации дома или автомобиля), то право собственности принимающей стороны формируется лишь после завершения данной процедуры (согласно 223 статье Гражданского кодекса).

Для защиты прав кредиторов, в законодательстве зафиксирована возможность отмены договора дарения, если суду будут предоставлены основания для признания сделки несостоятельной.

Таким образом, если в дарении участвовала организация, осуществляющая предпринимательскую деятельность на протяжении последних 6 месяцев, которые предшествовали её банкротству, согласно 3 пункту 578 статьи такая сделка может быть отменена по заявлению (иску) кредитора.

Важно: При проведении предприятием, участвовавшем в роли дарителя при заключении договора дарения, реорганизации – все обязательства по исполнению условий ранее проведённой сделки должен будет осуществить преемник сменённого руководителя. При этом, если такое предприятие участвовало в сделке в роли одаряемой стороны – права одаряемого к правопреемнику не переходят!

Кроме того, если в роли одаряемой стороны в сделке участвует благотворительный фонд, учреждение культуры, общественная организация или же религиозное объединение – юристы рекомендуют оформить передачу имущества не по дарственной, а по договору пожертвования, согласно нормам, установленным в 582 статье Гражданского кодекса РФ. Такой подход к решению вопроса поможет дарителю осуществлять контроль за использованием дара, установив в документе его целевое назначение.

Дарственная между юридическим и физическим лицами

Как мы уже рассказывали в нашей прошлой статье, в 2020 году, согласно нормам существующего российского законодательства, сделки дарения, совершаемые на безвозмездной добровольной основе – могут заключаться между физическими и юридическими лицами лишь в случае, если они не противоречат букве закона. Кроме того, если общая рыночная стоимость объекта сделки не превышает сумму 3 000 российских рублей – сделку можно оформлять устно (2 пункт 574 статьи Гражданского кодекса).

Договор дарения между коммерческими организациями

Организации, представляющей сторону дарителя, необходимо учитывать действующие запреты и ограничения, относящиеся к подобным сделкам. К примеру, согласно пунктам 2 и 3 575 статьи ГК РФ запрещено осуществлять дарение в пользу работников этих учреждений:

  • муниципальных;
  • социальных;
  • медицинских;
  • образовательных;
  • государственных.

Дополнительная информация:  Дарение обычных подарков небольшой стоимости

В качестве исключения из правил, стоит выделить сделки дарения с участием этих лиц, стоимость объекта которых не превышает 3 000 российских рублей.

Действующая законодательная база предусматривает возможность проведения как предварительного договора дарения, так и реального (статья 572 Гражданского кодекса). При этом, при оформлении консенсуального соглашения помимо чёткого определения даримого объекта, в содержании дарственной должно быть зафиксировано волеизъявление юридического лица передать данный объект после завершения сделки.

Важно: Таким образом, любое физическое лицо имеет право выступить в роли одаряемой стороны и принять от дарителя-организации имущество, разрешённое законодателем для подобной передачи.

К примеру, в качестве подарка не могут выступать:

  1. наркотические средства,
  2. природные ресурсы;
  3. военная техника;
  4. токсичные вещества;
  5. вооружение;
  6. музейные экспонаты.

Кроме того, в случае принятия дара, гражданин обязан уплатить соответствующий налог НДФЛ, составляющий в 2020 году 13% от стоимости подарков, цена на которые превысила 4 000 российских рублей, которые были приняты им на протяжении года.

При этом, налогообложению подвергается лишь сумма от 4 000 рублей, а не вся. Проще говоря, если общая стоимость презентов за год не превысила 4 000 рублей – налог не уплачивается.

Согласно 40 статье Налогового кодекса Российской Федерации, подоходный налог начисляется лишь на подарки, реальная стоимость которых была подтверждена документально или при их оценке независимым экспертом, компетентным проводить такую оценку.

Налогообложение дарения между юридическими лицами в 2020 году

Так как передача в дар имущества юридическими лицами, исходя из информации, приведённой в 1 пункте 146 статьи Гражданского кодекса Российской Федерации, является его реализацией – оно выступает объектом налогообложения (НДС). При этом, сама дарящая сторона признаётся налогоплательщиком на так называемую добавочную стоимость. Как видите, в результате сделки налоговая обязанность формируется как у одаряемого, так и у дарителя.

Читайте также:  Возврат подоходного налога при покупке квартир – как получить налоговый вычет

Важно: Напоминаем наши посетителям, что налоговая база для расчёта НДС, согласно 154 статье Налогового кодекса, определяется в 2020 году, исходя из общей подтверждённой стоимости имущества, без включения в данную стоимость размера указанного налога.

Наряду с вышеописанным, все расходы, которые были понесены при оформлении договора дарения, согласно нормам, указанным в 16 пункте 270 статьи Налогового кодекса – не учитываются при начислении дарителем реального налога на прибыль организации. Подробнее об этом можно узнать из видео:

При этом, юридическое лицо, выступающее в роли одаряемого, учитывает полученное имущество для начисления налога на прибыль организации в качестве так называемых внереализационных доходов (согласно 250 статье Налогового кодекса Российской Федерации). При расчёте рассматриваемой ставки, согласно 40 статье НК РФ, оценка полученной лицом прибыли осуществляется на основе общей рыночной стоимости принятого имущества, но не ниже остаточной стоимости имущества.

Важно: Помните, что указанная в договоре дарения стоимость дара — должна быть подтверждена соответствующими документами (чек, заключение эксперта и пр.)!

Исходя из информации в 251 статье, а именно – в 1 подпункте 1 пункта, действующим в России законодательством предусмотрены случае освобождения от налогообложения на прибыль при принятии безвозмездных подарков от:

  • организаций, вклад которых в одаряемого (в его уставной капитал) превышает 50%;
  • организаций, у которых большая часть (от 50%) уставного капитала состоит из вклада принимающего дар юридического лица.

Вместо итога

Как видите, договор дарения между юридическими лицами – довольно сложная и крайне противоречивая тема, в которую очень сложно вникнуть людям без опыта. Поэтому мы предлагаем вам получить бесплатную консультацию нашего дежурного юриста, готового ответить на все Ваши вопросы и рассмотреть конкретно вашу ситуацию!

Не стоит рисковать своим имуществом и благополучием – доверьте заботы нам!

Источник: https://law-03.ru/dogovor-dareniya-mezhdu-yuridicheskimi-litsami/

Договор дарения между юридическими лицами в 2020 году

Законом допускается передача имущества путем дарения между юридическими лицами. Но такая процедура имеет свои отличительные особенности. Определяющим фактором является общая стоимость подарка. В остальном применяются общие правила оформления сделки.

Стороны дарения

В качестве сторон дарения могут выступать как физические, так и юридические лица.

При этом человек и организация могут быть дарителями или получателями. Закон в данном случае ограничений не устанавливает, и возможен договор дарения между коммерческими организациями и между физлицами. В то же время каждый из участников должен соответствовать определенным требованиям.

Физические лица

Физическим лицом является любой человек. Не имеет значения его пол, вид профессиональной деятельности, место проживания и уровень получаемых доходов. В то же время человек должен быть наделен правом совершать сделки имущественного характера самостоятельно.

Если лицо ограничено в дееспособности или не достигло совершеннолетнего возраста, от его имени будут действовать законные представители. При этом необходимо получить согласие органов опеки. Следует отметить, что указанные категории людей могут выступать в качестве получателей.

Дарить от имени малолетнего или недееспособного запрещено.

Договор дарения между коммерческими организациями

Юридические лица

Юридические лица также могут выступать в качестве дарителей или получателей. К организации предъявляется только одно требование. Она должна быть зарегистрирована в качестве юридического лица. В остальном процедура не имеет отличий. Она реализуется по общим правилам.

Сделки между гражданами и организациями

Сделки такого рода осуществляются на основании заключаемого соглашения.

Для этого необходимо провести переговоры и определить условия будущего договора. После подписания осуществляется передача имущества. Такой факт можно закрепить документально. Для этого необходимо составить акт приема-передачи. При этом каждая из сторон может быть дарителем и получателем.

Сделки между юридическими лицами

Порядок совершения сделок между юрлицами не имеет особенных отличий. Процедура реализуется по общим правилам. То есть проводятся переговоры, определяются условия соглашения и подписывается договор.

Ограничения дарения

Законодательством определены ситуации, когда наложено запрещение на дарение имущества. В данном случае определяющим фактором является статус самого участника.

Дарить имущество нельзя:

  1. От имени малолетних и недееспособных, их законными представителями.
  2. Работникам медицинских, образовательных и социальных организаций. Указанное правило распространяется также на родственников и супругов таких лиц.
  3. Лицам, принятым на должности в муниципальных и государственных организациях, а также в Банк России, в связи с их положением или исполнением служебных обязанностей. Им закон не будет запрещать принимать подарки, полученные в связи со служебными командировками протокольными и другими официальными мероприятиями.Подарки, стоимость которых не больше трех тысяч рублей, являются собственностью организации, в которой получатель работает. В этом случае оформляется акт приема-передачи имущества.
  4. В отношениях между коммерческими организациями.

Следует отметить, что указанные запреты не применяются, если общая стоимость подарка не превышает трех тысяч рублей.

Законодательный аспект

Отдельного нормативного акта, который регулирует дарение между коммерческими организациями, нет. Сделка реализуется по правилам, установленным главой 32 ГК РФ. Например, ст. 575 установлен запрет на дарение, а в ст. 574 указана форма договора.

Некоторые моменты отражены и в Налоговом кодексе РФ. Так, ст. 251 освобождает от оплаты, если деньги были получены безвозмездно головным офисом от филиала и наоборот.

Договор дарения между коммерческими организациями

Понятие пожертвования

Пожертвование является одной из форм дарения. Это определено в статье 582 Гражданского кодекса РФ. Сделка такого характера осуществляется на безвозмездной основе. То есть жертвователь в данном случае не может рассчитывать на получение материального вознаграждения. Получателями могут быть физические и юридические лица, а также РФ и её субъекты.

Предметом сделки могут быть не только материальные ценности, но и права. При этом в качестве пожертвования нельзя освободить кого-либо от исполнения обязанностей.

Договор в данном случае может быть заключен не только в письменной, но и устной форме. При этом одним из условий должен являться тот факт, что предмет переходит получателю для реализации общеполезных целей.

Без такого пункта пожертвование будет являться обычным дарением.

Пожертвование имеет ряд отличительных признаков:

  1. Переданное имущество может быть использовано только в общеполезных целях, например, лечение и обучение. Для дарения назначение предмета не играет роли.
  2. Совершить пожертвование можно в отношении человека, юридического лица, музея, учреждения образования, религиозной, некоммерческой или благотворительной организации, субъекта РФ.
  3. Для принятия имущества не требуется согласие третьих лиц.
  4. Недвижимость, транспортные средства или оружие надо зарегистрировать в Росреестре после передачи.
  5. Сделка не ограничена стоимостью пожертвования.
  6. Договоренность может быть устной.

Письменная форма предусмотрена для ситуаций, когда инициатор дает обещание пожертвовать имущество в будущем, а также если одним из участников является юридическое лицо, при стоимости предмета более трех тысяч рублей.

Передача осуществляется путем вручения вещи. Правильным будет оформить такой процесс документально, например, составить акт или взять расписку у получателя.

Такие документы могут потребоваться в последующем, при возникновении споров.

Договор пожертвования должен включать в себя такую информацию:

  1. Дата и место подписания.
  2. Сведения о сторонах сделки.
  3. Описание предмета и цели его использования в последующем.
  4. Дата и место передачи пожертвования.
  5. Способы контроля за исполнением получателем своих обязательств.
  6. Основания и порядок аннулирования сделки.
  7. Реквизиты и подписи сторон.

Если права на имущества подлежат государственной регистрации, то получателю необходимо будет обратиться в органы Росреестра. Коммерческая организация может направить своего представителя, переслать данные по почте, через интернет или многофункциональный центр.

Для обращения необходимо составить письменное заявление.

К нему потребуется приложить договор, составленный в трех экземплярах, документ, который подтверждает регистрацию в качестве юридического лица, это может быть выписка из ЕГРЮЛ, а также квитанцию об оплате государственной пошлины.

Источник: https://pravo.estate/darenie/mezhdu-juridicheskimi-licami/

Как оформить договор дарения от юридического лица юридическому лицу?

Договор дарения между коммерческими организациями

Договор дарения между юридическими лицами оформить можно, но с некоторыми ограничениями. Все зависит от формы деятельности предприятий – коммерческой или некоммерческий. Рассмотрим, кто признается юридическим лицом, когда дарение запрещено, а также особенности налогообложения, бухгалтерские проводки, пошаговый алгоритм действий и последствия нарушения запрета.

Юридическое лицо: понятие, особенности

Содержание (кликните, чтобы открыть)

Согласно ст.48 ГК РФ, юридическим лицом (далее – ЮЛ) признается организация, у которой в собственности есть имущество, и она отвечает им по своим обязательствам. Также в компании должен вестись бухгалтерский учет, присутствовать учредительные документы. Обязательное условие – регистрация в ЕГРЮЛ, делается это через ИФНС.

Юридическим лицом признаются государственные и частные учреждения.

В свою очередь, в зависимости от рода деятельности они делятся на два вида:

  • коммерческие: ООО, ЗАО, ПАО и пр., занимающиеся коммерческой деятельностью и получающие прибыль;
  • некоммерческие: общественные объединения, фонды, кооперативы, государственные компании, политические партии, общины, религиозные объединения (получение прибыли не является их целью).

Дарение между юридическими лицами имеет ряд особенностей, и не всегда разрешено. Рассмотрим все тонкости подробно.

Когда дарение между юридическими лицами запрещено?

Согласно пп. 4 п.1 ст. 575 ГК РФ, запрещено дарение между двумя организациями, ведущими коммерческую деятельность. Исключение – недорогие подарки стоимостью до 3 000 руб.: их дарить можно.

Когда возможна передача подарка между ЮЛ:

  • между некоммерческими и коммерческими предприятиями;
  • между некоммерческими ЮЛ.

Коммерческие ЮЛ могут совершать безвозмездные сделки.

Например, оформить договор ссуды, безвозмездного пользования (гл. 36 ГК РФ), если они не противоречат существу сделки.

Запрет связан с тем, что некоторые учреждения могут попытаться прикрыть возмездную сделку договором дарения, дабы избежать уплаты налогов:

согласно пп.3.8 п. 1 ст. 251 НК РФ, доходы, полученные в результате безвозмездной помощи, при определении налогооблагаемой базы не учитываются.

По закону возмездные сделки, прикрываемые дарением, признаются притворными. Заинтересованные лица вправе оспаривать их в судебном порядке, ссылаясь на п.2 ст. 170 ГК РФ. В результате подаренное имущество одаряемый обязуется вернуть дарителю.

Читайте также:  Недостойные наследники в 2020 году – как доказать, судебная практика признания

Важно! Передача имущества между ЮЛ не всегда признается дарением. Например, одна организация может сделать вклад в уставной капитал другой, и это не считается безвозмездной сделкой: такие действия возможны в рамках инвестирования, либо при изменении состава учредителей.

Налогообложение при дарении между юридическими лицами

Если коммерческая организация дарит по договору дарения (далее – ДД) имущество (деньги, автомобиль, недвижимость, товар, готовую продукцию) некоммерческой или наоборот, обязательна уплата НДС. Ставка определяется, исходя из рыночной стоимости подарка.

Одаряемые обязаны уплачивать налог на прибыль организаций, а подарок учитывается как внереализованный доход. При исчислении налога нужно ориентироваться на рыночную стоимость подаренного имущества. Она подтверждается заключением оценочной экспертизы или чеками.

Когда налог на прибыль платить не нужно?

Указанный налог не уплачивается, если уставной капитал дарителя состоит минимум на 50% из вклада одаряемого или наоборот, когда капитал одаряемого сформирован на 50% за счет средств дарителя.

Стороны освобождаются от налогообложения и в других ситуациях:

  • подарок предназначен для обеспечения безопасного функционирования атомных станций;
  • заключен договор пожертвования, сделка носит благотворительный характер.

Налог не платится, если имущество переводится на баланс дочерней компании.

Бухгалтерские проводки

Подарив имущество другому ЮЛ, организации нужно списать его со своего баланса.

Для этого потребуются бухгалтерские проводки:

  1. Сначала списывается изначальная стоимость подарка. Проводка – «Дебет счета 01, субсчет «выбытие основных средств, кредит 01».
  2. Прекращение начисления амортизации со следующего месяца. Для списания указывается «Дебет счета 02, кредит счета 01».
  3. Внесение прочих расходов в бухучете. Таковой признается остаточная стоимость подарка, списание производится по проводке: «Дебет счета 91.2, кредит 01».

Важно! Если при передаче подарка возникли дополнительные расходы (транспортировка, упаковка, и пр.), это отражается в «прочих расходах» проводкой «дебет счета 91.2, кредит 01».

Правила дарения между юридическими лицами

В первую очередь нужно убедиться, нет ли запрета на сделку.

Далее рекомендуется руководствоваться следующими правилами:

  1. Допускается оформление договора пожертвования между ЮЛ, если одаряемый осуществляет деятельность в медицинской, образовательной, социальной, благотворительной, культурной, религиозной сфере (ст. 582 ГК РФ). Это одна из форм дарения, но, если даритель и одаряемый – коммерческое учреждения, сумма все равно не может превышать 3 000 руб.
  2. Если ЮЛ даримая вещь принадлежит по праву хозяйственного или оперативного управления, понадобится согласие собственника на сделку (ст. 576 ГК РФ).
  3. По ДД допускается дарение права требования долга одаряемому, но с предварительным уведомлением должника.
  4. Даритель вправе принять на себя обязательства перед третьим лицом по ДД, но потребуется согласование сделки с кредитором.

Важно учитывать, что дарение субъектом предпринимательской деятельности оспаривается кредиторами, если сделка совершена в последние 3 лет, предшествующих подаче дарителем заявления о банкротстве (п. 3 ст. 578 ГК РФ).

Когда лучше оформить договор пожертвования?

Пожертвование – это сделка, совершенная в общественно полезных целях. Она возможна между ЮЛ, ключевое условие – безвозмездность. Преимуществом такой сделки считается отсутствие обязанности дарителя по уплате НДС (ст. 149 НК РФ).

Коммерческие организации вправе жертвовать друг другу суммы или имущество, стоимость которого не превышает 5 МРОТ. Если пожертвование осуществляется между НКО, указанное правило не действует.

Для пожертвований актуально несколько особенностей:

  • не требуется согласие или разрешение;
  • жертвователь вправе указать, для каких целей предназначен подарок и как его использовать;
  • организация, принявшая пожертвование, обязуется вести учет операций с использованием подаренного имущества, если жертвователь заранее определил его назначение;
  • жертвователь вправе отменить сделку, если подарок используется не по назначению.

Оформление договора пожертвования актуально, если стороны хотят избежать налогообложения, а подарок предназначен для общеполезных нужд и целей.

Как оформить договор дарения между юридическими лицами: пошаговая инструкция

Согласно ст. 574 ГК РФ, дарение подарка стоимостью до 3 000 руб. совершается устно. Дорогостоящие вещи передаются в дар по письменному договору.

Процедура состоит из нескольких этапов:

  1. Сделка согласуется сторонами. Одаряемый вправе отказаться от подарка, поэтому важно его согласие.
  2. Составление письменного ДД.
  3. Нотариальное удостоверение дарственной.
  4. Снятие подаренного имущества с баланса учреждения-дарителя.
  5. Регистрация права собственности на одаряемого.

Рассмотрим каждый шаг подробно.

Шаг 1: согласование сделки

Сторонам необходимо согласовать, какой подарок будет дариться. Первоначальное решение о сделке принимается дарителем, от одаряемого требуется только согласие.

Подарить можно любое имущество, принадлежащее дарителю по праву собственности:

  • деньги;
  • автомобиль;
  • недвижимость;
  • долю в уставном капитале.

Важно! Если в организации несколько собственников и уставом предусмотрено отчуждение имущества по предварительному согласованию, нужно провести собрание и выслушать мнение учредителей. По итогам оформляется протокол, назначается лицо, действующее от имени компании. От единственного учредителя понадобится решение.

Образец решения

Документ должен содержать полную информацию о собственниках и одаряемом:

  • название организации, Ф.И.О., паспортные данные учредителей;
  • отсылка на желание сделать подарок конкретному лицу;
  • сведения о подарке: название, стоимость, реквизиты документов, подтверждающих право собственности;
  • подписи участников.

Образец решения о дарении доли в уставном капитале:

Решение ООО о дарении – скачать бланк

Шаг 2: оформление договора

После решения участниками компании вопросов о сделке оформляется дарственная в письменном виде. Если дарится доля в уставном капитале, понадобится нотариальное удостоверение.

  • Размер пошлины составляет 0,5% от стоимости доли, но не менее 300 и не более 20 000 руб.
  • Личное присутствие сторон в момент подписания ДД обязательно, в противном случае потребуется нотариально удостоверенная доверенность на другого человека, который будет действовать в интересах дарителя или одаряемого.
  • Представлять интересы одновременно двух сторон один поверенный не вправе.

Образец договора

При оформлении ДД указываются данные о:

  • сторонах сделки: Ф.И.О., наименование и адрес ЮЛ, паспортные данные, сведения из ЕГРЮЛ;
  • подарке: стоимость, название (машина, недвижимость, и пр.), реквизиты документов на имущество;
  • решении и протоколе, оформленном по результатам общего собрания.

В конце ставится дата оформления, подписи сторон. ДД составляется в трех экземплярах: по одному остается у дарителя и одаряемого, третий передается нотариусу. Если сделка подлежит госрегистрации, понадобится четвертый экземпляр, передаваемый регистратору.

Образец договора дарения между юридическими лицами:

Договор дарения между юридическими лицами – скачать бланк

Документы

Для оформления ДД понадобятся все документы, имеющие отношение к сделке:

  • решение учредителей;
  • документы на даримое имущество;
  • паспорта сторон;
  • регистрационные документы организации;
  • согласие фактического собственника.

Шаг 3: внесение изменений в документы организации

После подписания ДД нужно снять подаренное имущество с баланса предприятия, оформить бухгалтерские документы.

Шаг 4: переоформление права собственности

При дарении автомобиля достаточно указать нового собственника в ПТС и переоформить все в ГИБДД. Если подарена недвижимость, обеим сторонам нужно явиться в МФЦ или Росреестр, чтобы подать документы для переоформления права собственности на одаряемого.

В Росреестре сделка регистрируется в течение 10 дней. По результатам выдается выписка из ЕГРН, где в качестве нового владельца указывается одаряемый.

Последствия дарения между коммерческими организациями

Согласно п. 1 ст. 168 ГК РФ, сделка, совершенная в нарушение запрета на дарение между предприятиями, занимающимися коммерческой деятельностью, признается оспоримой.

К ней применяются последствия недействительности сделок. Подарок передается одаряемому, ДД признается недействительным.

Подать иск об оспаривании ДД вправе даритель, одаряемый или третье лицо, чьи интересы нарушены сделкой.

Судебная практика

Практика по оспариванию ДД и иных безвозмездных сделок между ЮЛ мала, но есть несколько примеров судебных документов, подтверждающих реальное действие запрета:

Заключение Эксперта

Подведем итоги:

  1. Дарение между ЮЛ разрешается, если обе стороны или одна из них занимается некоммерческой деятельностью.
  2. Передача имущества в дар между коммерческими ЮЛ запрещена.
  3. Юридическим лицом признается предприятие, зарегистрированное в ИФНС в установленном порядке и имеющее на балансе имущество, ведущее бухгалтерский учет. ЮЛ может заниматься коммерческой или некоммерческой деятельностью;.
  4. Для дарения подарка от одного ЮЛ к другому понадобится решение собственников или единственного учредителя, оформление письменной дарственной и регистрация сделки.
  5. Нарушение условия запрета оспаривается в судебном порядке, последствие – признание ДД недействительным и возврат подарка старому собственнику (дарителю).

Юрист. Стаж 12 лет. Специализация: семейное и наследственное право.

Если у вас остались вопросы, задайте их нашим юристам через форму обратной связи на сайте. Они ответят в кратчайшие сроки и проконсультируют вас по любой проблеме!

Ответы юриста на популярные вопросы

Могут ли ИП дарить подарки друг другу, если ведут коммерческую деятельность?

Нет. Деятельность ИП основана на получении прибыли, поэтому дарение запрещено.

Я единственный учредитель ООО, хочу сделать подарки лучшему сотруднику – подарить бытовую технику. Обязательно ли письменное оформление дарственной?

Да, если стоимость техники превышает 3 000 руб.

Руковожу ООО, хочу сделать подарок руководителю филиала одного из банков. Возможно ли это по закону?

Нет, и на это есть две причины: банк и ООО – коммерческие организации. Кроме того, согласно ст. 575 ГК РФ дарение работникам банков допускается только в рамках официальных мероприятий.

Вправе ли иностранная организация подарить имущество российской?

Да. Запрета на отношения между зарубежными и российскими предприятиями нет, но действуют повышенные налоговые ставки по сделкам.

Может ли предприятие купить медицинское оборудование и пожертвовать его муниципальной больнице по договору?

Да, т.к. деятельность государственных и муниципальных учреждений не направлена на получение прибыли.

Не нашли ответ на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему – напишите свой вопрос прямо сейчас(это быстро и бесплатно)

Консультация юриста для посетителей сайта бесплатна!

Правовед. Стаж 2 года. Специализируюсь на гражданских спорах в сфере семейного права.

Источник: https://SocPrav.ru/dogovor-dareniya-mezhdu-yuridicheskimi-licami

Ссылка на основную публикацию