Налог на первое и второе жилье в 2018 году

Налог на первое и второе жилье в 2018 году 4.82/5 (17)

Доход от продажи недвижимости по-прежнему облагается налогом, составляющим 13%. От него освобождаются лица, владеющие квартирой дольше определенного законом срока. С этого года этот параметр скорректирован.

Ранее действовало правило, что владеющий жильем больше трех лет собственник при его продаже подоходный налог не платил. С этого года продавец должен владеть имуществом как минимум 5 лет. Только по истечении этого срока граждане освобождаются от уплаты НДФЛ.

Сроки и территории нововведений

Законодательство РФ предполагает переход к 2020 году на новую систему налогообложения имущества граждан. Изменение коснется всех субъектов страны. Запланировано поэтапное реформирование, чтобы у регионов было время самостоятельно определить точную дату перехода.

До 2020 года власти субъектов РФ вправе выбирать метод начисления налога на недвижимость: по инвентаризационной оценке (старый способ) или по кадастровой (новый). Начиная с указанной даты, все регионы обязаны использовать только второй метод.

Предусмотрен пятилетний переходный период налогообложения, в течение которого налоговая нагрузка будет увеличиваться постепенно. Помимо этого, введены понижающие коэффициенты и льготы. Разрыв между старой и новой суммой будет сокращаться на 20% ежегодно.

В тех регионах Российской Федерации, где новая методика расчета налога на имущество физических лиц будет введена в 2020 году, население получит квитанции со 100% величиной сбора лишь в 2025 году.

Если субъект не сделает досрочный переход на новую систему, то с 1.01.2020 она будет внедрена по умолчанию. Часть из них уже перешли на расчет налога по кадастровой стоимости. В число неопределившихся входят Крым, Дагестан, Курская, Архангельская области и др.

Применять на практике новую систему начали в Москве, Кемеровской, Московской и Амурской областях уже в 2014 году. С каждым годом количество участвующих в реформе субъектов РФ увеличивалось. 13 регионов присоединились к ним в 2018 году.

Внимание! Наши квалифицированные юристы окажут вам помощь бесплатно и круглосуточно по любым вопросам. Узнайте подробности здесь.

Расчет и льготы по налогу на имущество физических лиц

Налог на недвижимость, принадлежащей гражданам, является местным налогом. Доход от него поступает в казну региона, поэтому его власти могут сами устанавливать процентную ставку.

Государство лишь устанавливает максимальные и минимальные значения для данной величины.

Ставка имущественного налога для граждан страны зависит от оценочной стоимости недвижимости:

  • < 300 000 – максимум 0,1%;
  • 300 000 – 500 000 – не более 0,3%;
  • > 500 000 – до 2%.

Коэффициент инфляции в 2017 году составил 1,45. Его применяют при расчета налога на имущество физических лиц.

  • В законодательстве предусмотрены налоговые льготы для некоторых категорий граждан: всего их пятнадцать.
  • Согласно статье 407 НК, льгота распространяется только на один объект недвижимости одного вида, если тот не используется для извлечения прибыли через предпринимательскую деятельность.
  • Важно! Имущественный налог не платят совсем:
  • граждане пенсионного возраста;
  • инвалиды первой и второй группы;
  • герои СССР и РФ;
  • военнослужащие.

Налоговые послабления предусмотрены и для остальных налогоплательщиков. Все россияне, которые владеют недвижимостью, вправе воспользоваться следующими льготами.

Согласно пунктам 3-5 статьи 403 НК, не облагаются налогом:

  • 10 квадратных метров комнаты;
  • 20 квадратных метров квартиры;
  • 50 квадратных метров дома.

 Как уменьшить налог на недвижимость физических лиц?

Применение льготы не зависит от того, сколько у жилого помещения владельцев. Собственники единого недвижимого комплекса вправе получить некоторую поблажку от властей: налоговая база на такой объект уменьшается на один миллион руб.

Какая сумма не облагается налогом

Если сумма сделки не превышает одного миллиона рублей, то продавец не обязан платить с полученных денежных средств подоходный налог. Если цена выше указанного значения, то при расчете налогооблагаемой базы из нее делается вычет в 1 млн. руб.

Учтите! Покупатель недвижимости в РФ освобождается от уплаты НДФЛ на потраченные средства. Максимальная сумма, не облагаемая налогом, – 2 000 000 рублей.

Купив квартиру, покупатель подает налоговую декларацию и заявление на налоговый вычет. Ему возвратится 13% заплаченных средств, максимум – 260 000 рублей. Такой возможностью каждый гражданин может воспользоваться только однажды.

Кто должен платить налог на имущество

Налог на первое и второе жилье в 2018 году

Налог на имущество физических лиц платится каждый год.

Уведомление с таким требованием приходит владельцам:

  • индивидуальных жилых домов;
  • гаражей и машиномест;
  • комнат и квартир в МКД;
  • единых недвижимых комплексов;
  • недостроенных объектов;
  • иных зданий и сооружений.

Налог на жилую недвижимость придет и на садовые домики, если они удовлетворяют определенным условиям. Это сделано для упрощения системы. Не имеет значения, пригодны они для круглогодичного проживания, или нет.

Согласно 401 ФЗ от 30 ноября 2016 г., к жилым приравниваются дома, построенные на участках с ВРИ: садоводство, ИЖС, ЛПХ.

Что касается чердачных и подвальных помещений, крыш, лифтов, лестничных площадок и пр. общедомовых пространств, то они не подлежат налогообложению.

Посмотрите видео. Расчет налога на недвижимость: 

Налог при продаже квартиры, полученной в наследство

Если собственник квартиры, получивший ее по наследству, в 2018 году решится ее продать, то обязан будет заплатить подоходный налог.

13% с него не возьмут, если срок владения превышает три года. Продажа недвижимости, которой хозяин владеет меньше указанного срока, считается коммерческой сделкой с целью извлечения прибыли.

Собственник, решивший продать одну квартиру, а купить другую, должен верно рассчитать финансовую сторону сделки. В первую очередь это касается лиц, владеющих недвижимостью менее трех лет.

Запомните! При уплате НДФЛ за основу берется не разница в стоимости двух объектов, а вырученные от продажи средства. Только верные расчеты помогут не оказаться в минусе после сделок.

Это не касается пенсионеров и инвалидов, которые освобождены от уплаты налога.

По кадастровой стоимости

Налоговая база для расчета по кадастровой стоимости берется в ЕГРН. Данные смотрят по состоянию на 1 января того года, за который определяется налог. Если объект внесен в реестр позднее, то смотрят информацию на дату внесения в ЕГРН.

Изменение кадастровой стоимости в течение года не влияет на налоговую базу. Исключением является исправление допущенной ранее ошибки при оценке недвижимости.

Внимание! Кадастровая стоимость, облагаемая налогом, уменьшается пропорционально вычитаемой площади:

  • комната. Из площади вычитают 10 квадратных метров и вычисляют налоговую базу;
  • квартира. Из площади вычитают 20 квадратных метров и вычисляют налоговую базу;
  • дом. Из площади вычитают 50 квадратных метров и вычисляют налоговую базу;
  • единый комплекс недвижимости. Из кадастровой стоимости вычитают 1 000 000 руб.

Законодательные акты субъектов РФ могут увеличивать указанные значения.

 Когда можно продать квартиру после покупки, чтобы не платить налог?

По стоимости инвентаризационной

Налог на недвижимость для граждан рассчитывается, исходя из ее инвентаризационной стоимости. Сведения об оценке представлены в налоговую инспекцию до 1 января 2013 г. К ним применяется специальный коэффициент-дефлятор.

При наличии нескольких объектов недвижимости в одном субъекте Российской Федерации сначала суммируют их стоимость по оценке БТИ, а после начисляют налог.

Как рассчитать налоговую сумму

Во избежание резкого роста налогового бремени в связи с новыми принципами начисления налога на имущество физических лиц государство ввело ряд коэффициентов.

Они увеличиваются с каждым годом в течение переходного периода. Жители страны таким образом постепенно будут привыкать к новой системе.

Коэффициент в 2017 году равнялся 0,6, поэтому граждане платили в казну только 60% от полной суммы исчисленного налога. В 2018 году его значение увеличится еще на 0,2. Следовательно, россияне заплатят 80% от полной суммы, т.е. на треть больше, чем в прошлом расчетном периоде.

Важно! Алгоритм расчета налога следующий:

  • кадастровую стоимость уменьшают на величину налогового вычета. Подробнее о нем расскажем далее;
  • результат умножают на 0,8 (коэффициент в 2018 году);
  • полученное значение умножают на ставку налога, которая равна в большинстве случаев 0,1%.

Остановимся на каждом пункте подробнее.

Налоговый вычет – льгота на оплату жилого помещения, предоставляемая всем гражданам. Чем скромнее жилье, тем большую скидку получает собственник. Суть в том, что государство дает возможность платить не за всю площадь.

Есть некий минимум, который налогом не облагается. Это комнаты до 10 квадратных метров, квартиры – до 20 и дома – до 50. К примеру, у вас есть частный дом площадью 60 м2. Имущественный налог на него будет начислен на 60 – 50 =10 м2.

 Какой налог на недвижимое имущество для пенсионеров в 2018 году?

И при вычислении суммы к оценочной стоимости мы ставим коэффициент 10/60 = 0,17. Это та часть дома, за которую хозяин обязан платить налог.

О коэффициенте в 0,8, установленном для платежей в 2018 году, уже упоминалось выше.

Ставка налога на недвижимость чаще всего составляет 0,1% от стоимости жилья. Правительство городов федерального значения полномочны ее корректировать в диапазоне от 0 до 0,3%. Поскольку стоимость квартир и домов в них намного выше, чем в других населенных пунктах, то налог теоретически может стать довольно большим.

Рассмотрим пример с домом в 60 квадратных метров. Допустим, его кадастровая стоимость составляет 1 миллион рублей. Умножаем эту величину на 0,17 (налоговый вычет), на 0,8 (коэффициент 2018 года) и на 0,1 (ставка налога) и получаем 136 рублей. Этот налог собственнику нужно заплатить за свой дом в 2018 году.

Крайний срок уплаты налоговой суммы в бюджет

Налог на недвижимое имущество в 2018 году собственникам нужно уплатить до 1 декабря. Чаще всего квитанции на уплату этого сбора жители получают осенью. Доступна оплата через порталы государственных услуг и налоговой инспекции.

Посмотрите видео. Налог на недвижимость для физических лиц: 

Налог на первое и второе жилье в 2018 году Дорогие читатели нашего сайта! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн консультанта справа. Это быстро и бесплатно! Или позвоните нам по телефонам:

  1. 8 (499) 322-73-27
  2. Москва, Московская область
  3. 8 (812) 507-82-87
  4. Санкт-Петербург, Ленинградская область
  5. 8 (800) 551-71-02
  6. Федеральный номер для других регионов России

Если ваш вопрос объемный и его лучше задать в письменном виде, то в конце статьи есть специальная форма, куда вы можете его написать и мы передадим ваш вопрос юристу, специализирующемуся именно на вашей проблеме. Пишите! Мы поможем решить вашу юридическую проблему.

Источник: https://potreb-prava.com/nalogi-i-vychety/nalogi-na-kvartiru-v-2018-godu-dlya-fizicheskix-lic.html

Каков размер налога на вторую квартиру в собственности?

Многие граждане на сегодняшний день стремятся вкладывать имеющиеся у них финансовые запасы в покупку недвижимости, поскольку экономическая ситуация в стране нестабильна и курс валют может в любой момент пошатнуться.

Но при наличии собственной недвижимости появляется и необходимость уплачивать за нее в казну государства соответствующие налоговые взносы.

Именно поэтому, прежде чем приобрести еще одну жилплощадь, граждане выясняют все тонкости относительно налогов на вторую квартиру в собственности.

Налогообложение при покупке жилья

Налог на первое и второе жилье в 2018 годуПри совершении сделки о покупке, с одной стороны, и продаже жилья, с другой стороны, она будет подлежать налогообложению. Но в такой ситуации расходы по отчислению взносов в бюджет страны понесет именно продавец. Для покупателя же появляется некоторая выгода в виде возможности получения имущественного вычета. Для этого необходимо иметь официальный источник дохода, из которого будет удерживаться подоходный налог. Но на налоговый возврат установлен определенный лимит, размер которого составляет 260 тыс. рублей.

Законодательство гласит, что при наличии в личном владении любой недвижимости требуется вносить определенные взносы в бюджет государства.

Налогообложение жилища, в том числе и налог на вторую квартиру в собственности, будет зависеть от ее стоимости по кадастру. До внесения изменений в законодательную базу за основу бралась стоимость инвентаризационная.

Но она для расчетов была не слишком удобна, так как сведений по каждому объекту содержала недостаточно.

Читайте также:  Льготы ветеранам труда по оплате коммунальных услуг в 2020 году – оформление и порядок выплаты компенсации

В настоящий момент действительными считаются такие ставки:

  • при стоимости жилья до 300 тыс. рублей ставка будет 0,1 %.
  • при стоимости жилья до 500 тыс. рублей размер ставки может достигать до 0,3%.
  • более 500 тыс. рублей — установлено 2 % ставки.

Освобождение от налога

Также стоит отметить и наличие льгот при рассмотрении данного вопроса. Какие же положения можно будет отнести к льготной категории:

  • не будут подлежать налогообложению 20 квадратных метров;
  • при наличии в собственности лишь комнаты, а не всей квартиры, не будет облагаться периметр 10 квадратных метров.

Налог на первое и второе жилье в 2018 годуДанное положение будет распространяться на каждую отдельно взятую квартиру. И также стоит отметить, что льготные квадраты в квартире будут полагаться каждому из собственников. То есть если жилье площадью в 40 «квадратов» принадлежит двум гражданам в равных долях, то платить налоги необходимости не будет. Поскольку на каждого из них и будет приходиться по 20 квадратных метров.

Здесь также следует учитывать и отдельные льготные категории граждан, которые освобождаются от уплаты налога на имущество:

  • граждане, имеющие первую группу инвалидности;
  • участники ВОВ;
  • герои РФ;
  • семьи при потере кормильца военнослужащего и т. д.

Более полный список всех льготных категорий можно узнать на официальном сайте ИФНС или посредством личного обращения в службу.

Налог на первое и второе жилье в 2018 годуРанее от уплаты налогов на недвижимость лица, достигшие пенсионного возраста, освобождались полностью. Но после внесения изменений в законодательную налоговую базу теперь им придется уплачивать налоги на второе недвижимое имущество в собственности. Такое изменение имело место быть, чтобы предотвратить случаи, когда граждане попросту переоформляют свою недвижимость на родственников, которые пользуются льготой, чтобы не платить налоги.

Но в этом случае плательщик сам вправе решать, за какой именно имущественный объект он будет платить взносы. Если этого сделано не будет, расчет производится автоматически по тому объекту, который имеет наибольшую ставку.

В случае если граждане имеют отношение к категориям льготников, им потребуется заполнить соответствующее заявление и представить его в налоговую инстанцию. К нему также потребуется приложить и документы, подтверждающие наличие льготы.

В Думе регулярно проводятся обсуждения вопроса о необходимости ужесточить уплату налогов на вторую квартиру.

По мнению законодателей, оправданным такой шаг является в силу того, что, если одна жилплощадь рассматривается как необходимость, то дополнительная уже может быть признана средством получения прибыли.

Ведь часто вторые квартиры сдают в аренду. Но в настоящее время все находится лишь на стадии обсуждения, и когда появятся новые изменения, пока неизвестно.

Источник: https://consultantor.ru/nalog/na-vtoruyu-kvartiru.html

Налог на недвижимость в 2018 году — существуют ли разъяснения, о которых умалчивают

С 2018 года сумма налога на недвижимость для россиян вырастет по сравнению с 2017 годом примерно на треть.

Это связано с тем, что уже в 2019 году мы должны будем оплачивать налог на наши квартиры и дома, который рассчитывается по-новому, в его полном объеме.

Пока что применяется система поправочных коэффициентов, благодаря которой рост налога происходит постепенно. Налог на недвижимость в 2018 году — как рассчитать и есть ли какие-то разъяснения по его поводу, о которых умалчивается.

Налог на первое и второе жилье в 2018 году

На основе чего рассчитывается налог на недвижимость в 2018 году

Напомним, что с недавнего времени налог на недвижимость для физических лиц стал рассчитываться по-новому, и те россияне, что обязаны платить этот налог, уже успели столкнуться с новыми правилами не раз.

Очень долго мы платили практически копеечный налог на наши квартиры и дома. Он рассчитывался на основе инвентаризационной стоимости имущества, а она в разы, если не десятки раз, ниже рыночной цены.

В какой-то момент государству, столкнувшемуся с кризисом в экономике, это надоело, и оно резко изменило принцип расчета налога с граждан на их квартиры, чтобы дополнительно пополнить бюджет.

В основу легла кадастровая стоимость, которая теоретически должна быть близка к рыночной цене жилья. А это означает, что и налог резко вырос.

Это еще можно было бы счесть справедливым, если бы не такая пикантная деталь, как начисленная россиянам во многих случаях завышенная кадастровая стоимость.

Дело в том, что кадастровую стоимость определяло сравнительно небольшое количество экспертов, которые, разумеется, не ходили и не оценивали своими глазами, что происходит с квартирой и домом, в котором она расположена, сколько такое жилье может стоить на рынке.

В ход шли очень приблизительные оценки и чуть ли не объявления о продаже жилья в интернете. В результате порой стоимость была завышена относительно рыночной цены изначально.

Стоит учесть также, что оценка производилась до падения цен на рынке недвижимости, так что, когда цены на рынке стали заметно ниже, на этом фоне кадастровая стоимость оказалась еще более безумной.

Понятно, что большинство россиян в принципе шокировал новый принцип расчет налога, поскольку все привыкли оплачивать небольшую сумму, а она резко выросла. Несправедливость с начислением кадастровой стоимости дополнительно возмутил людей. К чести налоговых органов, они шли навстречу в спорных ситуациях, кадастровая стоимость снижалась.

Налог на первое и второе жилье в 2018 году

Как будет рассчитываться налог в 2018 году

Государство, чтобы полностью не шокировать людей, ввело новые принципы расчета налога не сразу, а установило систему поправочных коэффициентов, которые растут год от года, увеличивая налог постепенно. Россияне тем самым привыкают к новым суммам более плавно, что немного снижает градус негодования.

В 2017 году коэффициент для налога составлял 0,6. То есть, мы оплачивали 60 процентов от полной величины налога. В 2018 году коэффициент уже 0,8, а значит, платить нужно будет 80 процентов налога. Очевидно, что в сравнении с прошлым годом, на этот раз сумма налога будет больше ровно на треть.

Налог будет рассчитываться так: из кадастровой стоимости будет вычитаться налоговый вычет (о нем чуть ниже), затем получившаяся сумма умножается на коэффициент 0,8 и на налоговую ставку (обычно это 0,1% от стоимости жилья).

Теперь обо всем по порядку:

  1. Если говорить о налоговом вычете, то государство позволяет оплачивать налог не за все квадратные метры, а оставляет нам некий минимум, за который налог платить не нужно. Для комнаты это 10 квадратных метров, для квартиры — 20 метров, для частного дома — 50 метров. То есть, если ваша квартира имеет площадь 56 “квадратов”, налог будет начислен на 56-20=36 квадратных метров. Таким образом, в таком примере мы вставляем в наши вычисления дробь 36/56 или 0,64 — та часть квартиры, за которую мы должны заплатить налог.
  2. С коэффициентом для 2018 года в размере 0,8 мы разобрались чуть выше.
  3. Что касается налоговой ставки, то в большинстве случаев это 0,1% от стоимости квартиры, однако власти Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, то есть, всех городов федерального значения, имеют право и уменьшить ее, сведя к нулю, и увеличить до 0,3%. Учитывая стоимость жилья в столичных городах, на практике величина налога может оказаться в них просто огромной.

Разберем все это на примере. Продолжим пример с квартирой в 56 квадратных метров. Как мы только что определили, оплачивать налог нужно за 36 “квадратов” или 0,64 площади квартиры. Пусть кадастровая стоимость такой квартиры составляет 1,5 миллиона рублей. Нам нужно умножить 0,64 на 0,8 и на 0,1% от полутора миллионов, то есть, на 1500 рублей. В итоге получается налог 768 рублей за год.

Налог на первое и второе жилье в 2018 году

Кто имеет льготы на уплату налога на недвижимость в 2018 году

Список льготников никак не изменился по сравнению с прошлыми годами. Налог на жилье не распространяется на пенсионеров, инвалидов, детей войны, ликвидаторов аварии в Чернобыле и т.д. Словом, если вы не оплачивали этот налог раньше, едва ли вас будут заставлять это делать, отнимая льготу.

Единственное, о чем не нужно забывать — если, к примеру, пенсионеру принадлежит три квартиры, то льгота распространяется только на одну из них. За две оставшиеся заплатить налоги он будет обязан.

Крайний срок уплаты налога

Налог на недвижимость в 2018 году нужно заплатить до 1 декабря.

Как правило, осенью люди получают квитанции на уплату этого налога. Те, кто хорошо дружит с интернетом и его сервисами, могут оплатить налог через портал “Госуслуги” или на портале налоговой службы, не дожидаясь квитанции.



Источник: https://bankiclub.ru/nalogi/nalog-na-nedvizhimost-v-2018-godu-sushchestvuyut-li-razyasneniya-o-kotoryh-umalchivayut/

Налог на имущество для собственников квартир

Последнее обновление: 06.09.2019

Налог на первое и второе жилье в 2018 году► Знаете ли Вы, что…

С осени 2016 года все собственники квартир стали получать уведомления о налоге на имущество физических лиц, рассчитанном по новым правилам. И сумма этого налога стала гораздо выше, чем та, что взималась в предыдущие годы. Но есть и налоговые поблажки в новых правилах. Рассмотрим все по порядку.

Прежде всего, не следует путать налог на недвижимое имущество (квартиру) и подоходный налог с продажи недвижимого имущества (квартиры).

В первом случае речь идет о регулярном ежегодном налоге, который каждый собственник квартиры платит государству за то, что владеет недвижимым имуществом. Во втором случае речь идет об одноразовой уплате налога, который собственник платит государству с дохода, полученного при продаже своей недвижимости.

Здесь мы рассматриваем первый вариант – налог на недвижимость для собственников квартир. А что касается начисления, расчета и уплаты налога с продажи квартиры, об этом рассказано в отдельной статье Глоссария по ссылке.

Как оценить свою квартиру для продажи? Факторы оценки и метод расчета цены.

Почему с 2016 года вырос налог на недвижимое имущество физических лиц?

С 01 января 2015 года в налоговое законодательство РФ, в Главу 32 НК РФ («Налог на имущество физических лиц») были внесены поправки.

Если раньше собственники жилья – физлица – уплачивали налог на недвижимое имущество (на владение квартирой), исходя из ее инвентаризационной стоимости по оценке БТИ, то после изменений, тот же налог исчисляется уже с кадастровой стоимости квартиры (ст. 402 НК РФ). А кадастровая стоимость максимально приближена к реальной рыночной стоимости квартиры, и в разы превышает прежнюю оценку БТИ.

Уплата налога на квартиру для собственников происходит раз в году – в текущем году (до 01 декабря) за предыдущий год. То есть, налог, например, за 2018 год уплачивается осенью 2019 года.

Налог на имущество физлиц на квартиру уплачивается по месту нахождения этой квартиры, на основании налогового уведомления, которое собственник получает по почте от местной инспекции ФНС (в бумажном виде), или в электронном виде в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС..

Как происходит сделка купли-продажи квартиры, и нужен ли для этого риэлтор – смотри в этой заметке.

Налоговая ставка на имущество физических лиц

Базовая ставка налога на имущество физлиц для квартир осталась прежней, то есть равной 0,1% (п.2, ст. 406 НК РФ). Изменилась только сама налогооблагаемая база.

При этом, закон позволяет местным властям в муниципальных образованиях субъектов РФ самостоятельно устанавливать налоговые ставки для своих подведомственных территорий, но в рамках, заданных Налоговым кодексом. Если местные власти не приняли никакого решения в отношении местных налоговых ставок, то применяется базовая налоговая ставка, указанная в кодексе (см. выше).

Для Москвы, например, налоговые ставки для квартир определены местной властью следующим образом:

  • если кадастровая стоимость квартиры не превышает 10 млн. руб. (включительно), то применяется налоговая ставка 0,1%;
  • от 10 до 20 млн. руб. (включительно) – налоговая ставка 0,15%;
  • от 20 до 50 млн. руб. (включительно) – налоговая ставка 0,2%;
  • свыше 50 млн. руб. – налоговая ставка 0,3%.
  • Актуальные ставки налога на недвижимость и льготы по налогу на имущество физических лиц для Москвы можно проверить на сайте Правительства Москвы – здесь.
  • Для других субъектов РФ и муниципальных образований в их составе, ставки налога на имущество физлиц, установленные местной исполнительной властью, а также местные налоговые льготы можно узнать из специального справочника на сайте ФНС России – здесь.
  • В каких случаях при продаже квартиры можно не платить налог – смотри здесь.
Читайте также:  Как быстрее погасить ипотеку в 2020 году – рефинансирование, маткапитал, налоговый вычет

Как начисляется налог на недвижимость для собственников квартир?

Введенные новшества предусматривают, что увеличение налога в связи с изменением налогооблагаемой базы будет происходить постепенно, а не сразу. Другими словами, законодатели дали нам четырехлетний «переходный период», в течение которого сумма нового налога на имущество постепенно вырастет до своего максимального значения (п. 8 ст. 408 НК РФ). Как это выглядит?

Буквально – так:

  1. в 2016 году мы платим только 20% от суммы налога (за 2015 год), рассчитанного по кадастровой стоимости квартиры, плюс 80% от суммы налога, рассчитанного по старинке (по оценке БТИ).
  2. в 2017 году мы платим (за 2016 год) уже 40% – от кадастра, и 60% – от оценки БТИ;
  3. в 2018 году мы платим (за 2017 год) 60% – от кадастра, и 40% – от оценки БТИ;
  4. в 2019 году мы платим (за 2018 год) 80% – от кадастра, и 20% – от оценки БТИ.

И только с 2020 года налог на имущество физлиц будет начисляться в полном объеме с суммы кадастровой стоимости квартиры. Правда, в 2018 году кое-что в этих правилах уже поменяли (см. ниже).

В чем риск покупки приватизированной квартиры? Нюансы приватизации. Что нужно знать Покупателю – см. по ссылке в Глоссарии.

Поправки в закон!

Опять сюрприз! В августе 2018 введен в действие закон, который сокращает растущую налоговую нагрузку на граждан.

Наши думные дьяки подумали-подумали и решили, что это все-таки многовато для обычного человека – платить такие суммы налога за свою квартиру. И отказались от применения очередного коэффициента в 80%, начиная с 4-го года (см.

выше список) применения кадастровой стоимости для уплаты налога на имущество (квартиру) для физических лиц. Подтверждение – здесь.

Одновременно закон вводит еще и ограничение в 10% на ежегодный рост суммы налога, исчисленного по кадастровой стоимости. Но это только для тех субъектов РФ, где этот налог исчисляется в 2018 году с коэффициентом 60%.

То есть, начиная с 2018 года, рост налога на недвижимое имущество физических лиц прекращается. Ставка налога рассчитывается в этот год с применением коэффициента 60% от кадастровой стоимости (см. список выше), и всё – стоп. Полученная ставка фиксируется на следующие годы.

И еще одно приятное новшество в этом же законе. Если, например, налог на имущество (квартиру) исчислялся в предыдущие годы по ошибочной кадастровой стоимости, которая потом была оспорена, то перерасчет происходит не с момента подачи заявления об оспаривании, а с даты начала применения ошибочной кадастровой стоимости.

Как Покупателю квартиры вернуть НДФЛ? Какой здесь порядок действий? Смотри по ссылке.

А есть ли какие-нибудь льготы по налогу на недвижимое имущество?

Есть! Для всех владельцев квартир и комнат законодатели предусмотрели приятную льготу (ст. 403 НК РФ). В пункте 3 указанной статьи говорится, что при определении налоговой базы для квартиры, 20 квадратных метров общей площади квартиры налогом НЕ облагаются (т.е. вычитаются из налогооблагаемой базы). Для комнаты этот вычет составляет 10 кв. м.

Причем, местным властям даны полномочия по своему усмотрению увеличивать размер этой льготы (уменьшать нельзя).

Другими словами, при расчете налога на недвижимое имущество в виде квартиры или комнаты, кадастровая стоимость 20 кв. м. для квартиры или 10 кв. м. для комнаты – не учитывается.

Кроме того, сохранены все существующие налоговые льготы для отдельных категорий граждан, к которым относятся ветераны Великой Отечественной войны и других боевых действий, инвалиды 1-й и 2-й групп, некоторые категории военнослужащих и членов их семей, пенсионеры и некоторые категории других граждан. Полный перечень категорий льготников перечислен в статье 407 НК РФ.

Эта льгота для них состоит в том, что они полностью освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц, при условии, что они не используют свою квартиру в предпринимательских целях (п.2 ст. 407 НК РФ). И эту льготу они могут применить в отношении только одной квартиры, которая находится у них в собственности.

Для получения налоговой льготы, нужно предоставить в местную налоговую соответствующее заявление и документы, подтверждающие право на льготу. Подробнее об оформлении льгот для пенсионеров можно почитать по указанной ссылке.

Если у человека в собственности две или несколько квартир и комнат, то налоговый вычет в 20 и 10 кв. м., соответственно, применяется к каждому объекту недвижимости (см. разъяснения по этому поводу на сайте ФНС – здесь).

При этом один и тот же вычет (например, 20 кв. м.) применяется к одному объекту недвижимости, независимо от количества собственников этого объекта.

Можно ли получить налоговый вычет за ребенка при покупке квартиры, если ребенок имеет в ней долю собственности – смотри в этой заметке.

Как рассчитать налог на недвижимое имущество?

Каждый собственник жилья может самостоятельно рассчитать сумму налога на недвижимое имущество для своей квартиры, используя онлайн-сервис Федеральной налоговой службы (ФНС) – см. ниже. Для этого надо всего лишь ввести в пустое поле кадастровый номер своей квартиры, и ответить на несколько вопросов, нажимая кнопку «Далее».

Узнать кадастровый номер квартиры можно по ее адресу на сайте Росреестра – здесь. Там же можно увидеть и ее кадастровую стоимость.

Справочная информация о новом исчислении налога на недвижимое имущество физических лиц (от кадастровой стоимости) – на сайте ФНС России (здесь).

Налоговый калькулятор на сайте ФНС РФ для расчета налога на имущество физических лиц, исчисляемого исходя из кадастровой стоимости недвижимости – здесь.

Если собственников квартиры несколько, и они владеют квартирой по праву общей совместной или общей долевой собственности, то налог на их общее недвижимое имущество распределяется между ними следующим образом (согласно п.3 ст. 408 НК РФ):

  • при долевой собственности – каждый собственник платит налог в размере, пропорциональном его доле в праве собственности на квартиру;
  • при совместной собственности – все собственники платят налог в равных долях.

Если право собственности на квартиру было получено или отчуждено в середине года, то налог на недвижимое имущество физлица за этот год будет рассчитываться пропорционально полным месяцам владения квартирой в течение этого налогового периода (года). Подробнее о расчете налога по месяцам сказано в п. 5, ст. 408 НК РФ.

  1. Если квартира получена по наследству, то налог на недвижимое имущество для наследника будет исчисляться со дня открытия наследства.
  2. Покупка квартиры всегда несет в себе определенные РИСКИ.
  3. Профессиональную юридическую поддержку по сделкам с недвижимостью можно получить — ЗДЕСЬ.
  4. «СЕКРЕТЫ РИЭЛТОРА»:
  5. Как происходит сделка купли-продажи квартиры можно увидеть на интерактивной карте ПОШАГОВОЙ ИНСТРУКЦИИ (откроется во всплывающем окне).

Источник: https://kvartira-bez-agenta.ru/znaete-li-vi-chto/nalog-na-imushhestvo-fizlic-kvartira/

Чтобы спать спокойно: рассчитываем налог на квартиру

Налоги за предыдущий год, в том числе за недвижимость, нужно оплатить до 1 декабря.

При этом каждый год возникают спорные ситуации: нередко собственники уверены, что сумма в «платежке» слишком большая или кадастровая стоимость завышена.

Чтобы достоверно узнать, сколько вы должны заплатить за свою квартиру — воспользуйтесь инструкцией Новострой-М, которая поможет все правильно рассчитать.

Виды налогов, которые платят собственники недвижимости:

Налогов, так или иначе связанных с недвижимостью, несколько. Основные из них:

Подоходный налог (НДФЛ)

Уплачивается при продаже квартиры, апартамента или другого вида недвижимости. Его величина составляет 13% (для нерезидентов страны — 20%).

От данного вида налога освобождены собственники, которые владеют недвижимостью более трех лет (если право собственности наступило до 1 января 2016 года).

Сейчас, чтобы не платить налог от продажи жилья, необходимо владеть недвижимостью в течение пяти лет и более. Налог не платится, если недвижимость передается в дар или наследство ближайшим родственникам.

Налогооблагаемая база (сумма, от которой рассчитывается налог) может быть уменьшена на размер стоимости недвижимости на момент покупки. Если квартира была продана за 5 млн рублей, а куплена за 4 млн рублей, то налогооблагаемая база составит 1 млн рублей, а налог — 130 тысяч рублей.

Раньше собственники старались указывать в договоре меньшую сумму, а остальное получать по расписке, чтобы не платить налог. Однако, чтобы не допустить этого в дальнейшем, были приняты изменения.

Теперь налог на доходы физических лиц при реализации жилья рассчитывается не только из фактически полученной прибыли, но и с учетом кадастровой стоимости недвижимого имущества.

Если подтверждено, что квартира продается ниже рыночной стоимости и по цене менее 70% от кадастровой стоимости, для расчета налога используется коэффициент 0.7, который умножается на кадастровую стоимость предмета договора. Получившаяся величина и составляет налоговую базу.

Налог на имущество физических лиц (местный налог)

Это как раз тот самый налог, который собственники уплачивают каждый год просто за факт владения недвижимостью. «Прежде всего стоит отметить, что при покупке квартиры на первичном рынке недвижимости покупатель не платит никакие налоги.

Налоги на имущество он будет платить только после того, как дом полностью достроится и покупатель получит государственную регистрацию права собственности на квартиру.

После получения права собственности размер налоговой ставки рассчитывается исходя из кадастровой стоимости квартиры», — комментирует руководитель департамента маркетинга и продаж компании Lexion Development Алексей Лухтан.

  • Налог на недвижимость оплачивают, если в собственности есть жилые дома, квартиры, комнаты, единые недвижимые комплексы, в состав которых входит хотя бы один жилой дом, хозяйственные строения или сооружения, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.
  • В Москве ставки утверждены локальным законом «О налоге на имущество физических лиц».
  • Ставки для жилой недвижимости и построек на дачных участках и землях для ИЖС:
Кадастровая стоимость Ставка налога
До 10 млн рублей 0,1%
От 10 до 20 млн рублей 0,15%
От 20 до 50 млн рублей 0,2%
От 50 до 300 млн рублей 0,3%
Более 300 млн рублей 2%

Для гаражей и машино-мест налоговая ставка составляет 0,1% от кадастровой стоимости. Для объектов незавершенного строительства (если по назначению это жилой дом) — 0,3%.

По кадастровой стоимости налог начали рассчитывать с 1 января 2016 года. Чтобы сумма не повысилась резко, были введены поправочные коэффициенты (сейчас мы платим меньше, чем будем платить в 2021 году).

  1. Итак, налог на недвижимость рассчитывается по формуле (приведена в ст. 408 Налогового кодекса):
  2. Н = (Н1 – Н2) х К + Н2, где:
  3. Н — сумма налога, которую нужно уплатить;
  4. Н1 — сумма налога, исчисленная исходя из кадастровой стоимости объекта;
  5. Н2 — сумма налога, исчисленная исходя из инвентаризационной стоимости объекта налогообложения;
  6. К — поправочный коэффициент.
  7. Поправочный коэффициент составляет:
  8. 0,2 — при расчете налога за 2016 год;
  9. 0,4 — при расчете налога за 2017 год;
  10. 0,6 — при расчете налога за 2018 год;
  11. 0,8 — при расчете налога за 2019 год.
  12. С 1 января 2020 года поправочный коэффициент не применяется.
Читайте также:  Приватизация садового участка – порядок и документы в 2018 году

При этом налоговая база для расчета на самом деле составляет меньше, чем полная кадастровая стоимость (на стоимость 10 кв. м для комнат, 20 кв. м для квартир и 50 кв. м для жилых домов).

Рассмотрим, как работает формула, на конкретном примере:

1. Допустим, кадастровая стоимость квартиры составляет 8 млн рублей, а ее площадь — 56,7 кв. м. Тогда кадастровая стоимость одного квадратного метра составит 141 тыс. рублей.

Налоговая база для данной квартиры будет рассчитываться из площади 56,7 кв. м – 20 кв. м (то есть 36,7 кв. м). Эти 36,7 кв. м умножаем на 141 тыс. рублей, получаем сумму 5 178 113 рублей 10 копеек. Это и есть та сумма, с которой будет рассчитываться налог.

Ставка для подобных объектов недвижимости составляет 0,1%. Таким образом, полная сумма налога за данное жилье составит 5178 рублей. Столько заплатит собственник, начиная с 2020 года. А пока действует поправочный коэффициент.

2. Возьмем квартиру побольше, с более высокой кадастровой стоимостью: 12 млн рублей (76,9 кв. м). Кадастровая стоимость одного квадратного метра такого жилья составит 156 тыс. рублей.

Налоговая база будет равняться 56,9 кв. м (76,9 кв. м – 20 кв. м), умноженным на 156 тыс. рублей = 8 876 400 рублей.

Ставка налога для подобных объектов недвижимости составляет 0,15%. Таким образом, полная сумма налога за данное жилье составит 13 314,6 рублей без учета поправочных коэффициентов.

Квитанция об уплате налога приходит либо на почтовый адрес, либо, если у налогоплательщика есть доступ к личному кабинету на сайте госуслуг, то можно оплатить налог на имущество там.

«На первичном рынке недвижимости нередки случаи, когда в первый год после получения прав собственности на имущество квитанции приходят с большим опозданием или вовсе не приходят.

Собственнику квартиры стоит помнить, что налоговое бремя лежит только на нем, и он должен самостоятельно позаботиться об уплате своих налогов», — отмечает Алексей Лухтан. 

Руководитель департамента городской недвижимости компании «НДВ-Супермаркет недвижимости» Оксана Иванова уточняет, что кадастровая стоимость в зависимости от округа в старых границах Москвы может быть на 25-50% выше или ниже среднего показателя.

В Московской области же разброс стоимости квадратного метра очень велик. Учитывая, что при расчете величины налогов действует вычет в размере 20 квадратных метров на квартиру, налогооблагаемая база составляет в среднем 15, 30 и 50 кв.

м для одно-, двух- и трехкомнатных квартир соответственно. 

По словам эксперта, иногда кадастровая стоимость присваивается объекту «чуть ли не произвольно».

«Конечно, этот показатель автоматически пересматривается каждые пять лет, но нет гарантии, что после этого оценка станет более адекватной.

Если есть ощущение, что кадастровая стоимость серьезно завышена, то можно обратиться в суд с ходатайством о пересмотре. Процент побед собственников по таким обращениям впечатляет», — рассказывает Оксана Иванова.

Особенно актуальным снижение кадастровой стоимости окажется для собственников «пограничных» квартир — тех, которые находятся на нижнем пороге более дорогой категории.

Например, на квартиру стоимостью 10,5 млн рублей налог составит 15750 рублей в год (ставка 0,15%), а за квартиру стоимостью 9,5 млн платить нужно 9500 рублей (ставка 0,1%).

То есть, снизив кадастровую стоимость всего на 10%, налог можно уменьшить более, чем на треть.

Если в собственности апартамент?

В Законе Москвы «О налоге на имущество физических лиц» также есть отдельные пункты, которые связаны с налогами на апартаменты. Напомним, статус апартаментов до конца не определен: многие апартаментные комплексы предполагают постоянное проживание собственников, однако на бумаге апартаменты не являются жильем, и с этим связан ряд особенностей и ограничений.

  • Если соблюдаются следующие условия:
  • — нежилое помещение включено в реестр апартаментов или расположено в здании, включенном в такой реестр
  • — площадь помещения не превышает 300 кв. м
  • — кадастровая стоимость одного квадратного метра по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, составляет не менее 100 тыс. рублей
  • — апартамент не является местом нахождения организации и не используется налогоплательщиком в предпринимательской деятельности,
  • тогда сумма налога для владельца апартаментов (которая рассчитывается, как для нежилых помещений) может быть уменьшена.
  1. Сумма льготы для владельцев апартаментов рассчитывается по формуле:
  2. Л = Н*К1*К2,
  3. где Л — сумма льготы, на которую уменьшается исчисленная налогоплательщику сумма налога; 
  4. Н — сумма налога в отношении нежилого помещения;
  5. К1 — коэффициент, равный отношению 150 к площади нежилого помещения. В случае если площадь нежилого помещения составляет менее 150 квадратных метров, коэффициент К1 принимается равным 1;
  6. К2 — коэффициент, равный:
  7. 0,58 применительно к расчету налога за 2015 год;
  8. 0,62 применительно к расчету налога за 2016 год;
  9. 0,64 применительно к расчету налога за 2017 год;
  10. 0,67 применительно к расчету налога за 2018 год и последующие налоговые периоды.

Реестр апартаментов и порядок его формирования утверждаются правительством Москвы. Здание включают в реестр при наличии определенных документов, оно должно быть признано используемым исключительно для проживания физических лиц. Порядок этого признания, так же, как и перечень документов, устанавливается правительством Москвы.

Сейчас в реестре 16 проектов апартаментов (последнее обновление было весной 2018 года):

Название Район Адрес Начало действия льготы (год)
Кленовый DOM Хамовники Пречистенская набережная, 7 2017
Noble Row Хамовники Коробейников переулок, 1, стр. 5 2017
МФК «Око» Пресненский 1-й Красногвардейский проезд, 21, стр. 2 2017
Клубный дом «Мосфильмовская, 38а» Раменки Мосфильмовская улица, 38а 2017
ЖК «Горизонт» Чертаново Северное Балаклавский проспект, 16а 2017
МФК «Лотос» Зюзино Одесская улица, 2 2017
Клубный дом Sky Parks Лосиноостровский Изумрудная улица, 18 2017
Гостиничный комплекс «Стандарт» Тверской Страстной бульвар, 2 2017
ЖК ‹‹Каретный Плаза›› Тверской Большой Каретный переулок, 24, стр. 2 2016
ЖК «Звезды Арбата» Арбат Новый Арбат, 32 2015
«Империя Тауэр» Пресненский Пресненская набережная, 6, стр. 2 2015
«Башня Федерация» Пресненский Пресненская набережная, 12 2015
«Город столиц» Пресненский Пресненская набережная, 8, стр. 1 2015
ЖК «4-й Крутицкий переулок, 14» Таганский 4-й Крутицкий переулок, 14 2015
БЦ «А-48» Алтуфьевский Алтуфьевское шоссе, 48, к. 2 2015
«Первый деловой дом» Марьино Братиславская улица, 6 2015
  • Источник: Новострой-М
  • Для остальных апартаментов ставка налогообложения составляет 0,5% (если это апартаменты гостиничного типа) или 2% (для апартаментов, находящихся в торгово-офисно-деловых комплексах).
  • Как грамотно оплатить налог на недвижимость
  • Как получить налоговый вычет при покупке квартиры в новостройке

Дата публикации 08 ноября 2018

Источник: https://www.Novostroy-m.ru/statyi/chtoby_spat_spokoyno_rasschityvaem

Дом платежом красен — В России изменился порядок налогообложения недвижимости

В наступившем году к 63 регионам страны, где налог на имущество — квартиру, дом, дачу, гараж и другие капитальные постройки — рассчитывается исходя не из инвентаризационной, а из кадастровой стоимости объекта (она ближе к рыночной), добавились еще семь.

Это Пермский край, Калужская, Липецкая, Ростовская, Саратовская, Тюменская, Ульяновская области. Там к налогообложению впервые будут привлечены объекты, права граждан на которые зарегистрированы в упрощенном порядке без проведения технической инвентаризации и определения инвентаризационной стоимости.

Речь идет о садовых, дачных домах, гаражах, хозяйственных постройках площадью более 50 квадратных метров, уточняла в своем сообщении Федеральная налоговая служба. Также впервые будут обложены налогом на имущество исходя из кадастровой стоимости жилые постройки, введенные в эксплуатацию с 2013 года.

(По ним не определялась инвентаризационная стоимость, но есть кадастровая оценка). При этом будет применен коэффициент 0,2 к первому налоговому периоду расчета.

Сложные вопросы налогообложения эксперты «РГ» разъясняют в рубрике «Юрконсультация»

В 14 регионах, где расчет налога исходя из кадастровой стоимости будет применяться второй год подряд, коэффициент к налоговому периоду составит 0,4. В 21 регионе, где кадастровая стоимость используется для начисления налога третий год подряд, такой коэффициент будет равен 0,6.

Что касается субъектов, где базой для начисления налога до сих пор служит инвентаризационная стоимость объектов капитального строительства, там для расчета налога эта стоимость будет индексирована на коэффициент-дефлятор 1,481.Поэтапный переход на расчет налога не по инвентаризационной, а по кадастровой стоимости недвижимости начался в России в 2015 году.

В 2019 году для жителей 49 регионов страны налог на имущество будет рассчитан с учетом 10-процентного ограничения роста платежа

Предполагалось, что налоговая нагрузка будет расти постепенно, увеличиваясь каждый год на 20 процентов (тот самый коэффициент к налоговую периоду).

Однако даже в такой конструкции реформа привела к резкому увеличению платежей собственников. Поэтому были приняты поправки, подразумевающие 10-процентное ограничение роста налога по сравнению с его суммой за предыдущий период. Это правило действует для регионов, где налог рассчитывается исходя из кадастровой стоимости третий и последующие годы, поясняли в ФНС.

От каких налогов освобождаются россияне

В 2018 году для 18,8 миллиона налогоплательщиков в 28 регионах налоговики уже рассчитали платежи с коэффициентом 10-процентного ограничения роста. В 2019-м такой порядок расчета будет применен уже в 49 регионах.

Кстати, теперь документы для расчета имущественных налогов можно подавать не только в саму налоговую, но и в многофункциональные центры государственных и муниципальных услуг.

С 1 января изменился и порядок применения кадастровой стоимости для налогообложения недвижимости. Если налогоплательщик сумел доказать, что она неправильная, при расчете налога измененная кадастровая стоимость будет использоваться не с того года, в котором было подано заявление о несогласии с результатами оценки, а с момента, когда ошибочная стоимость начала применяться.

Еще одна новая норма касается порядка перерасчета налога на имущество и земельного налога, которые платят граждане. Вступившие в силу 1 января поправки в Налоговый кодекс РФ устанавливают два ограничения.

Россияне будут вносить налоговые платежи авансом

Во-первых, перерасчет налогов может производиться не более чем за три налоговых периода, предшествующих году направления налогового уведомления.

Во-вторых, он вообще не допускается, если приведет к росту платежа.

Простой пример: человек владеет загородным домом или земельным участком и в 2018 году полностью заплатил за них налог согласно налоговому уведомлению.

Начиная с 2019 года перерасчет налога, например, из-за обнаруженной в расчетах кадастровой стоимости дома или участка ошибки, нельзя будет произвести, если это приведет к росту платежа.

Что касается льгот, то с 1 января их получили граждане предпенсионного возраста: женщины 55 лет и мужчины 60 лет. Новые нормы были приняты для обеспечения дополнительных социальных гарантий в связи с изменениями в пенсионной системе.

По новым правилам эта категория налогоплательщиков освобождается от уплаты налога на имущество за один объект недвижимости определенного вида.

Таким объектом может быть жилой дом или его часть, квартира или комната, гараж или машино-место, хозяйственная постройка площадью не более 50 квадратных метров. Из каждой категории можно выбрать по одному объекту и не платить налог за него.

Действует только одно условие: объект не должен использоваться для предпринимательской деятельности.

Перерасчет налога на имущество и земельного налога по новым правилам не допускается, если это приведет к росту платежа

На людей, достигших предпенсионного возраста, также распространяется налоговый вычет на 6 соток.

При расчете земельного налога его сумма уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров по одному земельному участку независимо от категории земли. Если участок 6 соток и меньше, платить налог вообще не нужно.

Если он больше, налог рассчитывается на оставшуюся площадь.

Человек, имеющий два или больше участков, может выбрать тот, в отношении которого будет действовать вычет, и направить уведомление об этом в любую инспекцию. По умолчанию вычет будет применен автоматически для одного участка с наибольшей суммой налога.

Источник: https://rg.ru/2019/01/09/v-rossii-izmenilsia-poriadok-nalogooblozheniia-nedvizhimosti.html

Ссылка на основную публикацию