Налоговый вычет при покупке квартиры у родственников в 2018 году

Последнее обновление: 29.08.2019

Налоговый вычет при покупке квартиры у родственников в 2018 годуЖилье и родственники – смесь непредсказуемая! Бывает, что квартирный вопрос делает из родственников непримиримых врагов. Но бывает и наоборот. Когда, например, честно покупаешь квартиру у своего родственника «почти по рыночной цене», по настоящему договору, за настоящие деньги (т.е. не фиктивно).

Казалось бы, все прекрасно – и квартиру получил в собственность, и родственники не в обиде.

Но есть одна закавыка! Дело в том, что при покупке квартиры у близкого родственника, ты теряешь право на имущественный налоговый вычет.

То есть не сможешь вернуть себе 13%-НДФЛ от государства за покупку жилья. А это очень серьезная сумма – до 260 тыс. руб. (если покупал без ипотеки), и до 590 тыс. руб. (если с ипотекой).

Как же так? Почему? Кого считать близким родственником, а кого – «неблизким»? И что делать, если нужно купить квартиру именно у родственника? Как не потерять право на налоговый вычет? Объясняем.

Распределение налоговых вычетов между супругами при покупке квартиры – как это происходит?

Возврат налога НДФЛ при покупке квартиры у родственников

Налоговики очень не любят, когда их дурят, поэтому предусмотрительно вставили в Налоговый кодекс такой пункт (п.5, ст. 220, НК РФ), который запрещает применять налоговый вычет тем Покупателям квартир, которые покупают их у своих близких родственников (формально – «у взаимозависимых лиц»).

Очевидно, фискалы имели в виду, что таким образом, чрезмерно хитрые граждане могли попеременно покупать друг у друга жилье, каждый раз возвращая себе значительную сумму из бюджета. В итоге и квартира, и деньги, и возвращенный несколько раз налог оставались бы в одной и той же семье, радуя всех ее предприимчивых членов.

Но… не тут-то было. Налоговая всех перехитрила и запретила возвращать налог тем, кто приобретает жилье у своих ближайших сородичей. Но только у самых близких!

Покупка квартиры у близкого родственника лишает Покупателя права на налоговый вычет (Письмо Минфина России от 26.04.2017 №03-04-05/25014)

Кого же закон относит к близким родственникам (буквально – к взаимозависимым лицам)? Здесь перечень вполне конкретный (пп.11, п.2, ст.105.1, НК РФ):

  • муж и жена;
  • дети (в том числе усыновленные) и их родители (усыновители);
  • братья и сестры (в том числе сводные);
  • опекуны (попечители) и их подопечные.

Сделки купли-продажи квартир между этими родственниками не позволяют воспользоваться правом на возврат налога, положенный каждому Покупателю жилья.

А что если, допустим, у брата и сестры разные фамилии, и то, что они близкие родственники у них на лбу не написано? Тогда брат может купить у своей сестры квартиру и получить от государства налоговый вычет в полном объеме? Как налоговая узнает, что они родственники?

Может, и не узнает. Но если узнает (а там возможности для сбора данных огромные), то придется не только вернуть все полученные от государства деньги, вместе со штрафом, но можно и схлопотать статью за мошенничество. Мало не покажется.

Так что экспериментировать с такими затеями не рекомендуется.

Кстати, при подаче декларации для возврата налога, в ИФНС могут попросить Покупателя подписать заявление, что он не является родственником Продавцу. И в случае сокрытия этих данных, Покупателю грозит уголовная ответственность.

Можно ли получить налоговый вычет за ребенка при покупке квартиры, если ребенок имеет в ней долю собственности – смотри в этой заметке.

Если квартира куплена у других родственников, можно ли применить налоговый вычет?

А что насчет остальных родственников – дедушки, бабушки и их внуки, а также зятья, невестки, тести, тещи и т.д.? Если квартиру покупать у них, налоговый вычет дадут?

В общем случае – да, дадут. Но и тут есть исключения. Это касается права общей собственности супругов (подробнее – см. по ссылке в Глоссарии). Например, если муж покупает квартиру у своего тестя, то формально (по Налоговому кодексу РФ) они не являются «близкими родственниками», и муж должен иметь право на получение налогового вычета.

Но другой закон (из Семейного кодекса РФ) говорит о том, что жена при покупке квартиры мужем, по умолчанию тоже становится собственницей этого недвижимого имущества.

А это означает, что сделка проходит уже между близкими родственниками (взаимозависимыми лицами – женой и ее отцом).

Налоговая в этом случае может отказать мужу в предоставлении имущественного налогового вычета. Что делать?

Муж в этой ситуации может предварительно заключить брачный договор со своей второй половиной, где указать условие, что в случае покупки квартиры, она станет его единоличной собственностью. Тогда жена в результате сделки не будет иметь прав на недвижимость. А муж сможет вернуть себе налог за покупку жилья у тестя.

Какой пакет документов для продажи квартиры нужно собрать Продавцу – смотри на соответствующем шаге Инструкции, по ссылке.

Как можно получить налоговый вычет при покупке квартиры у близкого родственника?

А что же делать, если ситуация так сложилась, что квартиру нужно купить именно у своего близкого родственника? Терять налоговый вычет? Ну, не обязательно… Некоторые находчивые граждане, например, перепродают квартиру через третье лицо (не родственника).

Как они это делают? Вот пример:

Брат хочет купить квартиру у сестры, но не хочет при этом терять налоговый вычет. Тогда брат оформляет покупку квартиры на своего друга (или друга сестры), а тот затем перепродает ее брату. А чтобы этот друг-посредник не платил налог с продажи квартиры, он должен продавать ее по той же цене, что и «покупал».

В качестве посредника может выступать и «не близкий» родственник, например, дядя, тетя, дедушка, бабушка и т.д. Этих родственников нет в списке взаимозависимых лиц (см. выше), а значит, налоговый вычет (возврат НДФЛ) за покупку квартиры получить можно.

И хоть такие действия с перепродажей недвижимости прямо не запрещены законом, все же стоит помнить о понятии «мнимые и притворные сделки» (ст. 170, ГК РФ), которые могут быть признаны ничтожными (что это такое – см. по ссылке в Глоссарии).

Порядок действий для возврата налога за покупку жилья (включая список документов для ИФНС) – см. в отдельной заметке по ссылке.

Нужно ли прописываться в купленной квартире? Обязательно ли это?

Когда налоговый вычет при покупке жилья не предоставляется?

Вообще, Покупателю квартиры надо иметь в виду, что согласно п.5, ст.220, НК РФ налоговый вычет не предоставляется в следующих случаях:

  • если Покупатель нигде официально не трудоустроен и не платит подоходный налог;
  • если на покупку квартиры использовались субсидии работодателя;
  • если квартира была куплена с привлечением средств материнского капитала или другой госсубсидии;
  • если Покупатель купил квартиру у взаимозависимого лица (в т.ч. у своего близкого родственника – см. выше).

Итак, запоминаем главное: получить налоговый вычет при покупке квартиры у родственников можно, но не у всех. Если Продавцом выступает близкий родственник Покупателя, то последнему возврат налога будет недоступен. Исчерпывающий перечень «близких родственников», указанных в законе, представлен выше.

Поэтому, при прочих равных, квартиру лучше покупать у постороннего человека – дешевле выйдет в итоге. Вот такой законодательный парадокс!

Профессиональная поддержа юриста в вопросах покупки жилья лишней НЕ БЫВАЕТ.Юридические консультации по недвижимости и сопровождение сделок ищи ЗДЕСЬ.

  • «СЕКРЕТЫ РИЭЛТОРА»:
  • Подробный алгоритм действий при покупке и продаже квартиры представлен в интерактивной карте ПОШАГОВОЙ ИНСТРУКЦИИ (откроется во всплывающем окне).

Источник: https://kvartira-bez-agenta.ru/melochi/nalogovyj-vychet-pri-pokupke-kvartiry-u-rodstvennikov/

Положен ли налоговый вычет при покупке квартиры у родственника? Узнаем можно ли законным путем получить льготы

Для решения вашей проблемы ПРЯМО СЕЙЧАС получите

бесплатную консультацию:

Показать содержание

Законодательные акты

Согласно статьям 220 и 222 НК РФ, при покупке объекта недвижимости налогоплательщики РФ вправе претендовать на имущественный возврат 13% стоимости приобретенного жилья. Однако если состоялась покупка квартиры у родственников, налоговый вычет может быть отменен.

НК РФ Статья 222. Полномочия законодательных (представительных) органов субъектов Российской Федерации по установлению социальных и имущественных вычетов

В пределах размеров социальных налоговых вычетов, установленных статьей 219 настоящего Кодекса, и имущественных налоговых вычетов, установленных статьей 220 настоящего Кодекса, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации могут устанавливать иные размеры вычетов с учетом своих региональных особенностей.

Лица, при покупке недвижимости, у которых нельзя притязать на налоговую льготу по причине родства, называются взаимозависимыми. Регламент действия данного ограничения в действующем налоговом законодательстве дан в статье 105.1 НК РФ, где в п.2 указан перечень таковых.

То же оглашается в положениях п. 5 статьи 220 НК РФ, которая регулирует правила и нормы предоставления имущественного возврата и запрещает применять налоговую льготу близким родственникам.

Основания п.7 статьи 105.1 НК РФ допускают обращения налогового органа в суд, для установления дополнительных параметров, предусматривающих признание факта взаимозависимости между лицами при совершении сделок.

Список близких родственников, действующий на текущий момент, определяется статьей 14 Семейного Кодекса РФ.

СК РФ, Статья 14. Обстоятельства, препятствующие заключению брака

Не допускается заключение брака между:

  • лицами, из которых хотя бы одно лицо уже состоит в другом зарегистрированном браке;
  • близкими родственниками (родственниками по прямой восходящей и нисходящей линии (родителями и детьми, дедушкой, бабушкой и внуками), полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);
  • усыновителями и усыновленными;
  • лицами, из которых хотя бы одно лицо признано судом недееспособным вследствие психического расстройства.

Условия получения

Существуют общие нормативы, не предоставляющие льготу следующим категориям населения:

  • не работающим студентам дневного отделения;
  • не работающим пенсионерам, в том числе – инвалидам (подробнее о том, положен ли возврат НДФЛ пенсионерам, мы писали здесь);
  • иным безработным гражданам (2 законных способа получить вычет безработному мы разбирали тут).

Так же вычет не полагается лицам, ранее воспользовавшимся предусмотренным преимуществом, так как его получение допускается единственный раз.

В зависимости от срока приобретения жилья, установлены различные категории родственников, оформление сделки с которыми отменяет право на получение вычета. До 2012 года существовавшее в налоговом праве положение опиралось на отмену налоговых льгот для:

  • взаимозависимых родственников;
  • находящихся в отношении свойства родства.

К первой категории относились не только близкие родственники, но и те, родственные связи с которыми могли быть фактически прослежены. Ко второй категории относились родственники по линии мужа (жены), опосредованно принадлежащие к единой родовой ветви.

С принятием нового налогового законодательства в 2012 году, перечень взаимозависимых родственников существенно сузился, теперь в него входят лишь лица первого круга родства, а ограничения при покупке недвижимости у лиц, находящихся в отношениях свойства родства, были отменены.

Перечисленные отношения можно рассмотреть в приведенной ниже таблице.

Близкие родственникиДальние родственникиОтношения свойства родства
  • родители;
  • дети;
  • супруги;
  • усыновители;
  • усыновленные.
  • бабушки;
  • дедушки;
  • братья;
  • сестры;
  • дяди;
  • тети;
  • племянники.
  • родители супруга;
  • братья и сестры супруга;
  • дети от первого брака супруга.

Современное законодательство предусматривает запрет на налоговый вычет при покупке квартиры у родителей и других близких родственников продавца.

Иногда квартирные вопросы решаются через родственный обмен. К бабушкам и дедушкам, имеющим большую жилплощадь, переселяется молодая семья внуков или детей. А престарелые граждане переезжают в помещение поменьше.

В этом случае, имущественный возврат не предусмотрен.

Вариант 2

То же касается лиц, состоящих в родстве и передающих квартиры договором дарения. Здесь родство играет роль инструмента, отменяющего налог по усмотрению налогового органа, но возврат так же не полагается.

В другом случае граждане проводят имущественную сделку, сопровождающуюся традиционным составлением купчей и ее регистрацией в Росреестре, но при подаче заявления в налоговую инспекцию, скрывают свое родство.

Многие покупатели, оказавшиеся в таких ситуациях, хотели бы понимать степень противозаконности таких действий и уровень ответственности, который может наступить в качестве правовых последствий.

К налоговым преступлениям данное действие относиться не будет в том случае, если заявитель добросовестно заблуждался. Если же он получил налоговый вычет при покупке квартиры родственниками и заявит, что скрыл родство намеренно, из корыстных побуждений, ответственность может перерасти в уголовную.

Читайте также:  Калькулятор налогового вычета при покупке квартиры, подробная инструкция

По решению суда с нарушителей могут быть взысканы штрафы за пользование не принадлежащими им деньгами (ст. 350 ГК РФ). В этом случае они рассчитываются в размере процентной ставки годовых, применяющихся Сбербанком РФ.

ГК РФ Статья 350. Реализация заложенного имущества при обращении на него взыскания в судебном порядке

  1. Реализация заложенного имущества, на которое взыскание обращено на основании решения суда, осуществляется путем продажи с публичных торгов в порядке, установленном настоящим Кодексом и процессуальным законодательством, если законом или соглашением между залогодержателем и залогодателем не установлено, что реализация предмета залога осуществляется в порядке, установленном абзацами вторым и третьим пункта 2 статьи 350.1 настоящего Кодекса.
  2. При обращении взыскания на заложенное имущество в судебном порядке суд по просьбе залогодателя, являющегося должником по обязательству, при наличии уважительных причин вправе отсрочить продажу заложенного имущества с публичных торгов на срок до одного года.

    Отсрочка не освобождает должника от возмещения возросших за время отсрочки убытков кредитора, процентов и неустойки.

Вариант 4

При определенных обстоятельствах допускается продажа квартиры зятю или снохе вместо собственной дочери или сына. В таком случае можно претендовать на вычеты при покупке квартиры у родственников в силу отмены положений старого законодательства об ограничении по свойствам родства.

Эта процедура будет полностью законна, при условии согласия налоговой инспекции с тем, что она проведена добросовестно и не имела целью притязание на налоговый вычет за покупку квартиры у родственников.

Независимо от того, кто из супругов является собственником приобретенной в браке квартиры, при разводе совместно нажитое имущество делится поровну (ст.35 СК РФ).

СК РФ, Статья 35. Владение, пользование и распоряжение общим имуществом супругов

  1. Владение, пользование и распоряжение общим имуществом супругов осуществляются по обоюдному согласию супругов.
  2. При совершении одним из супругов сделки по распоряжению общим имуществом супругов предполагается, что он действует с согласия другого супруга.

    Сделка, совершенная одним из супругов по распоряжению общим имуществом супругов, может быть признана судом недействительной по мотивам отсутствия согласия другого супруга только по его требованию и только в случаях, если доказано, что другая сторона в сделке знала или заведомо должна была знать о несогласии другого супруга на совершение данной сделки.

  3. Для заключения одним из супругов сделки по распоряжению имуществом, права на которое подлежат государственной регистрации, сделки, для которой законом установлена обязательная нотариальная форма, или сделки, подлежащей обязательной государственной регистрации, необходимо получить нотариально удостоверенное согласие другого супруга.

Супруг, чье нотариально удостоверенное согласие на совершение указанной сделки не было получено, вправе требовать признания сделки недействительной в судебном порядке в течение года со дня, когда он узнал или должен был узнать о совершении данной сделки.

О том, как получить налоговый вычет за супруга, можно ознакомиться здесь.

Вариант 5

Оформление договора уступки – единственный вариант, согласно которому действия сторон укладываются в русло законодательных источников. Несмотря на то, что в данном случае используются основания, применимые к договору купли-продажи, согласно положениям п.4 ст. 454 ГК РФ, налоговое право не рассматривает данные виды сделок идентичными.

ГК РФ Статья 454. Договор купли-продажи

  • По договору купли-продажи одна сторона (продавец) обязуется передать вещь (товар) в собственность другой стороне (покупателю), а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму (цену).
  • К купле-продаже ценных бумаг и валютных ценностей положения, предусмотренные настоящим параграфом, применяются, если законом не установлены специальные правила их купли-продажи.
  • В случаях, предусмотренных настоящим Кодексом или иным законом, особенности купли и продажи товаров отдельных видов определяются законами и иными правовыми актами.
  • Положения, предусмотренные настоящим параграфом, применяются к продаже имущественных прав, если иное не вытекает из содержания или характера этих прав.
  • К отдельным видам договора купли-продажи (розничная купля-продажа, поставка товаров, поставка товаров для государственных нужд, контрактация, энергоснабжение, продажа недвижимости, продажа предприятия) положения, предусмотренные настоящим параграфом, применяются, если иное не предусмотрено правилами настоящего Кодекса об этих видах договоров.
    • Основное различие в том, что при составлении договора цессии покупателю объекта передается лишь пакет бумаг, регулирующий правоспособность получения строящегося объекта.
    • Единственным недостатком этого способа приобретения квартиры в новостройке является его ограниченность и распространение только на строящееся жилье.
    • Переуступка по ДДУ допускается только до момента сдачи объекта в эксплуатацию.

    Так как налоговый вычет при покупке квартиры по ДДУ у родственников является самым оптимальным, его целесообразно рассмотреть более подробно. Пошаговый алгоритм будет следующим:

    1. Договорившись с близким родственником о покупке его квартиры, привлечь к процедуре третье лицо.
    2. Между лицом, выступающим в роли продавца, и третьим лицом заключить предварительный договор (ПДКП) купли-продажи квартиры.
    3. После этого оформить договор переуступки права покупки между третьим лицом и покупателем, на основании составленного ранее ПДКП.
    4. Вернуть уплаченные по ПДКП в качестве задатка денежные средства, рассчитаться с продавцом.
    5. Зарегистрировать договор переуступки в Росреестре.
    6. Вступить в права собственности.
    7. Через год подать в отделение УФНС заявление о предоставлении налогового вычета, или оформить его получение у работодателя.

    Скачать заявление на предоставление налогового вычета при покупке квартиры: бланк, образец заполнения.

    Налоговый вычет при покупке квартиры у родственников в 2018 году

    Образец заполнения заявления на получение налогового вычета

    1. В данном гражданском действии не нарушены действующие законодательные нормы, которые могут повлечь юридические последствия.
    2. Далее рекомендуем посмотреть видео о сделках между родственниками, если вы планируете получить налоговый вычет:
    3. Представленные в данной статье положения, помогут ориентироваться при покупке квартиры у родственника, с последующим оформлением налоговой льготы.

    Мы уже поняли что у вас ОСОБЕННАЯ проблема.

    Звоните, будем решать:

    Источник: https://myrealproperty.ru/kvartira/pokupka_kv/nalog/pravo-na-poluchenie/u-rodstvennika.html

    Имущественный налоговый вычет при покупке жилья у родственников

    Опубликовано 24.03.20

    В соответствии с п.5 ст.220 Налогового кодекса РФ имущественный налоговый вычет при покупке квартиры/дома/земли не применяется в случаях, если сделка совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми. К взаимозависимым лицам относится и определенный круг родственников физического лица.

    Перечень родственников, которые считаются взаимозависимыми, и при покупке жилья у которых нельзя использовать налоговый вычет, был изменен с 1 января 2012 года после изменений ст.220 Налогового кодекса РФ.

    В результате список взаимозависимых родственников был сужен, что стало благоприятным фактором для налогоплательщиков. Важно отметить, что изменения действуют только на сделки, заключенные с 1 января 2012 года.

    Сделки по покупке недвижимости, совершенные до 2012 года, регулируются старыми нормами.

    Рассмотрим особенности получения имущественного вычета при сделках, заключенных до и после 2012 года.

    Имущественный вычет при покупке жилья у родственников после 2012 года

    Для всех сделок, заключенных с 1 января 2012 года, взаимозависимые лица определяются в соответствии со ст. 105.1 НК РФ.

    В пункте 2 ст.105.1 список взаимозависимых родственников конкретизирован.

    Ими признаются: супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный.

    При покупке жилья у этих родственников имущественный налоговый вычет получить нельзя (Письмо Минфина России от 26.04.2017 №03-04-05/25014). При покупке у любых других родственников никаких ограничений на налоговый вычет нет.

    Пример: В 2019 году Иванов И.И. купил квартиру у своего дедушки. Так как дедушка не относится к числу взаимозависимых лиц по ст.105.1 НК РФ, Иванов И.И. сможет получить налоговый вычет за покупку квартиры.

    Пример: В 2019 году Петров П.П. купил квартиру у своей матери и хотел получить налоговый вычет по этой квартире. В вычете Петрову П.П. было правомерно отказано, так как согласно п.2 ст.105.1 мать и сын являются взаимозависимыми лицами, и при сделках купли-продажи между ними вычет предоставлен быть не может.

    Пример: Васильева В.В. купила квартиру у брата мужа. Так как брат мужа не включен в список взаимозависимых лиц в ст.105.1 НК РФ, Васильева В.В. может получить имущественный налоговый вычет при покупке этой квартиры.

    Приведенный выше перечень родственников является исчерпывающим, однако согласно п.7 ст.105.1 НК РФ суд может признать лица взаимозависимыми по иным основаниям, не предусмотренным пунктом 2 данной статьи.

    То есть, формально, данный пункт позволяет налоговой обращаться в суд для установления взаимозависимости при покупке жилья у иных родственников.

    Однако на практике мы ни разу не встречали ситуации, когда налоговая служба занималась бы этим.

    Имущественный вычет при покупке жилья у родственников до 2012 года

    До 1 января 2012 года действовала редакция ст.220 НК РФ, согласно которой взаимозависимость физических лиц определялась в соответствии со статьей 20 НК РФ. В пп.3 п.1 ст.

    20 НК РФ было определено, что взаимозависимыми признаются, в частности, лица, состоящие в соответствии с семейным законодательством Российской Федерации в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя и усыновленного, а также попечителя и опекаемого.

    Источник: https://verni-nalog.ru/nalogovye-vychety/pokupka-kvartiry/rodstvenniki/

    Можно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры у родственников

    Последнее обновление 2019-01-07 в 11:25

    Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную налоговую консультацию.

    • Москва и область 8 (499) 577-01-78
    • Санкт-Петербург и область 8 (812) 467-43-82
    • Остальные регионы России 8 (800) 350-84-13 доб. 742

    Налогоплательщик, уплачивающий на территории РФ налог с доходов (кроме дивидендов) по ставке 13% вправе получить имущественный вычет в сумме до 2 000 000 рублей, если приобретает жилье в собственность за свои, либо заёмные денежные средства.Некоторые категории граждан, перечисленные в п.3 ст. 224 НК РФ,  хотя и получающие доходы, облагаемые по ставке 13 %, не могут получить такой вычет.

    Однако, иногда встаёт вопрос: «Можно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры у родственников?».

    Чтобы ответить на него, необходимо разобраться в первую очередь, кого для целей налогообложения законодатель относит к родственникам или, как говорит НК РФ, взаимозависимым лицам.

    Согласно п.11 ч.2 ст.105.1 НК РФ к взаимозависимым лицам отнесены:

    • жена (муж);
    • родители (усыновители),
    • дети (усыновленные),
    • полнородные и неполнородные (когда общие отец или мать) братья и сестры,
    • опекун и подопечный.

    Сделка между ними считается заключенной под влиянием зависимости, что сказывается на цене, покупаемого жилого помещения в большую или меньшую сторону.

    Кроме сделки купли-продажи могут подписываться и иные сделки, в том числе и между родственниками и налоговое законодательство по-разному регулирует возникающие правоотношения.

    Налоговые льготы при заключении договора дарения квартиры с близким родственником

    Согласно ст.572 ГК РФ договор дарения признаётся безвозмездной сделкой и единственный кто получает подарок, считается получившим доход, а противоположная сторона как бы несёт расходы. Поэтому для целей налогообложения именно одаряемый, а не даритель, обязан уплатить налог в размере 13% от стоимости подарка.

    Однако, законодатель предусмотрел основание для освобождения от уплаты данного налога, если стороны сделки приходятся близкими родственниками, круг которых определен в абз.2 п.18.1 ст.217 НК РФ. К этим правоотношениям применяются нормы Семейного кодекса РФ и круг лиц расширен. К указанным выше лицам добавляются ещё бабушка, дедушка и внуки.

    Пример

    Дедушка в 2018 году подарил внуку квартиру кадастровой стоимостью 5 356 000 рублей. Внук, принявший дар будет освобожден от уплаты налога.

    Данные отношения между родственниками не попадают под общую норму об имущественных вычетах. Здесь, предусмотрено именно освобождение от обязанности платить налог.

    Пример

    Тёща подарила в 2019 году зятю ½ долю квартиры, а другую половину своей дочери. В данной ситуации дочь будет освобождена от уплаты 13% налога, а зять – должен заплатить в доход государства 13%-ную (а если зять не налоговый резидент РФ, то и 30%-ную) сумму налога от стоимости подарка, которая в соответствии с ч.2 ст.228 НК РФ определяется самостоятельно.

    Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную налоговую консультацию.

    • Москва и область 8 (499) 577-01-78
    • Санкт-Петербург и область 8 (812) 467-43-82
    • Остальные регионы России 8 (800) 350-84-13 доб. 742

    Покупатель может рассчитывать на получение вычета.

    Однако, если договор заключен между лицами находящимися в близких отношениях, налоговый вычет при покупке квартиры у родственников не положен, так как они относятся законодателем к взаимозависимым лицам, исчерпывающий перечень которых приведен в п.11 п.2 ст.105.1 НК РФ и указан выше.

    Читайте также:  Ипотека под залог имеющейся недвижимости в 2020 году – как получить, снять обременение

    Пример

    Мать продала сыну квартиру, стоимость которой равна кадастровой, и соответствует рыночной стоимости. Из существа сделки не следует, что на определение цены каким-либо образом повлияли родственные отношения. Но и этом случае вычет получить не удастся.

    Источник: https://NalogBox.ru/imushhestvennyj-vychet/u-rodstvennikov/

    Получение вычета при покупке жилья у родственников

    Одним из ограничений, устанавливаемым Налоговым кодексом при получении имущественного вычета, является покупка квартиры у родственников. Перечень взаимозависимых лиц, по сделкам с которым не предусмотрено предоставление имущественного вычета, приведен в ст. 105.1 НК РФ.

    К указанным лицам, среди прочих, относятся такие близкие родственники, как:

    • Супруг или супруга.
    • Дети (в том числи и усыновленные).
    • Братья и сестры (как полнородные, так и неполнородные).
    • Родители заявителя вычета.

    Примечание: если квартира приобретена в браке, допустим, у матери жены, а вычет заявляет супруг, никаких препятствий для получения данной льготы у него нет, так как теща не относится к близким родственникам, в соответствии с Налоговым кодексом. При этом, если вычет будет заявляться одновременно обоими супругами, жене во льготе откажут, так как квартира была приобретена у ее матери (Письмо Минфина РФ от 13 июля 2015 г. N 03-04-0740094).

    При этом необходимо отметить, что данные правила действуют лишь для недвижимости, приобретенной после 2012 года. Для тех, кто купил жилье до 2012 года, вычет предоставляется по старым правилам.

    Вычет при покупке жилья у родственников до 2012 года

    До 2012 года действовала старая редакция Налоговая кодекса, предусматривающая иной порядок определения взаимозависимых лиц. К указанным лицам закон относил граждан, состоящих в отношениях родства и свойства.

    При этом четкий перечень указанных лиц, ни Налоговый, ни Семейный кодекс не содержал, в связи с чем налоговый орган при определении степени взаимозависимости лиц руководствовался Гражданским кодексом и «Общероссийским классификатором информации о населении».

    Учитывая изложенное, налоговые органы относили к взаимозависимым лицам довольно большой круг родственников (Письмо ФНС РФ от 19 апреля 2012 г. N ЕД-4-36609@):

    • Супруг или супруга.
    • Дети (как родные, так и усыновленные).
    • Родители.
    • Братья и сестры (как полнородные, так и неполнородные).
    • Бабушки и дедушки мужа и жены.
    • Племянники и племянницы.
    • Прадедушки и прабабушки.
    • Двоюродные внуки и внучки.
    • Двоюродные правнуки и правнучки.
    • Двоюродные дедушки и бабушки.
    • Двоюродные племянники и племянницы.
    • Двоюродные дяди и тети.
    • Пасынки, падчерицы, отчимы и мачехи.

    Таким образом, при покупке недвижимости до 2012 года у большинства родственников, в том числе и у родственников жены и мужа, получить вычет было нельзя.

    Супруги Строгины в 2011 году купили у матери жены однокомнатную квартиру. Так как в указанный период действовала старая редакция НК РФ получить вычет не сможет ни сама Строгина, ни ее супруг.

    Вычет при покупке жилья у родственников после 2012 года

    Как было сказано выше, при внесении изменений в Налоговый кодекс, с 2012 года был значительно сужен лиц, признаваемых взаимозависимыми. Сейчас к ним относятся второй супруг, родители заявителя вычета, его дети, а также братья и сестры. Ни дедушки с бабушками, ни дяди с тетями больше не относятся к взаимозависимым лицам.

    Супруги Строгины в 2017 году купили квартиру у матери жены. Так как в указанный период действовала уже новая редакция НК РФ получить вычет за квартиру, сможет супруг. Для этого Строгиным необходимо написать заявление о распределении вычета полностью в пользу супруга.

    В каких случаях можно получить вычет, если квартира приобретена у близких родственников

    Единственным вариантом будет заключение с близким родственником договора уступки прав требования.

    Морозов в 2017 году заключил договор долевого участия на покупку квартиры и оплатил ее стоимость. Позднее он заключил договор уступки прав требования и продал квартиру своему отцу.

    Несмотря на то что фактически жилье было приобретено у близкого родственника, отец сможет обратиться за вычетом, так как квартира была приобретена не по договору купли-продажи, а по договору передачи прав требования (Письмо ФНС № ЕД-3-3/3991@ от 02 ноября 2012 года).

    Источник: https://pro-vychety.ru/imushestvennyy-pri-pokupke/osobennosti/pokupka-u-rodstvennikov

    Как получить налоговый вычет при покупке квартиры у родственника в 2020 году

    В данной статье мы рассмотрим налоговый вычет при покупке квартиры у родственника. Узнаем о порядке оформления и разберемся с необходимыми документами в 2020 году.

    Налогоплательщики РФ могут рассчитывать на различные налоговые вычеты. В их перечне присутствует вычет имущественный. Предоставляется он в порядке, предусмотренном НК, с учетом определенных особенностей. Среди них – заключение сделки с родственником. Детально об этом идет речь ниже.

    Сущность налогового имущественного вычета

    Налоговое законодательство предусматривает возвращение части денег человеку, который приобрел квартиру или иную недвижимость, предназначенную для проживания.

    Такая льгота – право на получение налогового вычета при покупке жилья – зафиксирована в НК (ст. 220). Ее предназначение – предоставить гражданам больше возможностей для улучшения качества своего жилища или обзаведения новым.

      статью: → “Кто освобождается от уплаты налога на имущество в 2020”

    Льгота применима для тех лиц, которые осуществляют покупку:

    1. Квартиры в новостройке или на рынке вторичном.
    2. Дома или его доли.
    3. Земельного участка и той недвижимости, которая на нем расположена.
    4. Комнаты и иных помещений, предназначенных для жилья. Учитывается также покупка только их части.
    5. Жилья, приобретенного за заемные деньги (ипотека).

    Возвращенная сумма позволяет покрыть часть выплаченных процентов по кредитам, вложенным в строительство жилища или его покупку.

    Кто может, и кто не может получить вычет

    На возвращение денег можно рассчитывать при обязательном соблюдении следующих требований:

    Требования Предоставление вычета (+) или нет (-)
    Приобретенное жилье находится в пределах страны +
    Наличие работы и официального заработка, с которого производится уплата подоходного налога в казну страны +
    Покупатель – лицо совершеннолетнее +
    Сделка осуществляется между лицами, которые не взаимосвязаны между собой +
    Предоставление пакета обязательных документов +

    Важно! Деньги не возвратят и тогда, когда уже исчерпано право на получение льготы.

    Какие лица признаются взаимосвязанными

    При принятии решения о предоставлении налоговой льготы на купленную квартиру, законодательство (НК) считает взаимосвязанными лицами:

    Покупатель жилья Перечень взаимосвязанных с ним лиц
    Муж/жена
    Родители или усыновители
    Дети (родные по крови, одноутробные и те, которых усыновили)
    Родные братья с сестрами (полнородные и неполнородные)
    Опекун или попечитель
    Подопечное лицо

    Таким образом, в числе взаимосвязанных лиц находятся супруги и близкие родственники непосредственного покупателя. Фискальные органы считают, что сделки между ними являются попыткой неправомерной экономии. Основной аргумент – квартира или иное жилое помещение остается в распоряжении семьи.

    К взаимосвязанным лицам не относятся родственники второй половины (жены или мужа), дяди с тетями, бабушки с дедушками, двоюродные братья и сестры. Получается, что покупая жилье у родителей супруга или супруги, их родственников, вполне можно надеяться на льготу. Подобный налоговый вычет доступен и ИП, работающему на ОСНО и вносящему в казну подоходный налог по общепринятой ставке.

    Порядок оформления льготы при покупке жилья

    Для получения вычета придется пройти несколько этапов:

    Этапы Содержание
    І Оформить декларацию по налогам (ф. 3-НДФЛ)
    ІІ Заказать в бухгалтерии и получить справку о годовом заработке
    ІІІ Подготовить копии документов, удостоверяющих право на купленное жилье: свидетельство о его госрегистрации, договор на покупку
    ІV Оформить копии документов:а) платежных: банковские выписки, квитанции, чеки.б) личных: паспорт, ИНН
    V Когда квартира покупается в совместную (общую) собственность, нужна также:–        копия брачного свидетельства;–        заявление о распределении льготы между несколькими членами семьи (супругами) в конкретных долях
    Написать заявление о предоставлении льготы
    VІІ Документы сложить в папку и отнести налоговому инспектору, но не раньше, чем закончится налоговый период

    В случае обращения за вычетом к работодателю, получить его можно и на протяжении налогового периода. Но прежде чем обращаться с заявлением к руководителю предприятия, нужно подтвердить в налоговой свое право на льготу. статью: → “Льготы по налогу на имущество организации в 2020“. Проделывается это таким образом:

    1. В произвольной форме готовится заявка на получение от налоговиков уведомления о праве на вычет.
    2. Подготавливаются копии документов, удостоверяющих возможность получения льготы.
    3. Они представляются налоговому инспектору вместе с заявлением.
    4. Пройдет не больше тридцати дней, и уведомление о праве на вычет готово.
    5. Предоставить его работодателю и написать еще одно заявление на получение льготы.

    Важно! В налоговую также передаются реквизиты своего предприятия.

    Налоговый вычет при покупке квартиры у родственника: способы подачи документов

    Когда документы подготовлены, их можно подавать несколькими путями:

    Пути оформления скидки Специфика Моменты
    положительные отрицательные
    Через ФНС Пакет документов предоставляется налогоплательщиком лично Деньги выплачиваются единожды одной суммой Представленные документы рассматриваются до трех месяцев, поэтому выплату средств придется подождать
    Вычет от работодателя(налогового агента) Сумма уплаченного НДФЛ возвращается по месту работы. Расчеты проводит бухгалтерия Налоговая служба изучает документы на протяжении тридцати дней.Экономия во времени.Доход ежемесячно увеличивается на 13%, поскольку вычет возвращается через прекращение уплаты НДФЛ Деньги поступают каждый месяц частями.

    • Документов оформляется больше.
    • Необходимость сбора справок о доходах у нескольких работодателей, если в течение года налогоплательщик менял место работы.
    • Когда за год возвращена не вся возможная сумма, документы придется оформлять заново и повторно оформлять вычет
    Удаленно (почтой) Необходимость знаний нюансов, которые присущи почте – обычной или электронной Отсутствие личного контакта с работниками налоговой службы Большая вероятность неправильно оформить какой-то документ или попросту забыть его вложить. Это грозит новыми проблемами и повторной попыткой представления документов.Обязательное наличие у налогоплательщика усиленной электронной подписи

    Расплата за покупку квартиры собственными деньгами – одно из обязательных условий получения льготы. Все расчеты проводятся через банковские учреждения, что обязывает гражданина открыть личный счет. Когда сделать это невозможно, оформляется доверенность или поручение на денежный перевод. Их также обязательно предоставляют в налоговую.

    Важно! Если налогоплательщик выбрал путь оформления вычета через налоговую службу, следует учесть, что обращаться к ее специалистам целесообразно не ранее начала марта. Этот период отличается сравнительно небольшой занятостью работников.

    Как определяется величина налоговой льготы

    Сумму налогового вычета определяют такие параметры:

    1. Размер издержек на покупку недвижимости для последующего проживания.
    2. Годовая сумма перечисленного в бюджет НДФЛ.

    Рассчитывать реально на получение 13% от стоимости квартиры, но в год – не больше размера уплаченного НДФЛ. Вычет по налогам охватывает не всю ценность недвижимости, а только 2 млн. RUB. 13% от них – это 260 тыс. RUB, что и составляет максимум. Возвращать налог допустимо не один год. Право сохраняется, пока вся сумма не будет выплачена.

    При приобретении квартиры за ипотечные средства, реально возвратить и проценты по кредиту. Вычет лимитирован тремя миллионами рублей, а значит, не может превысить 390 тыс. RUB (13% · 3 млн.).  статью: → “Льготы по налогу на имущество ИП в 2020”

    Особенности получения имущественного вычета

    Выделяются основные моменты:

    1. Вычет выступает не одноразовым, а многоразовым. Значит, его можно получить по нескольким купленным жилищным объектам. Ограничением выступает максимальная сумма в 260 тыс. RUB за все приобретенное жилье.
    2. Лимит налоговой льготы определяется на покупателя, а не на объект приобретенного жилья.
    3. Разрешается возвращать НДФЛ неоднократно. Если его сумма за год меньше максимальной, остаток вычета не сгорает, а возвращается в следующем налоговом периоде.
    4. Право на получение льготы остается в течение трех лет.
    5. Допускается получение нескольких вычетов одновременно: на купленную квартиру и на проценты по ипотечному кредиту.

    Пример. В 2016 году гражданка Кольцова О.П. купила квартиру за 22 млн. руб. На 12 млн. руб. она получила ипотечный кредит. За минувший год Кольцова уплатила по процентам 240 тыс. RUB.

    Заработок за год составил 3 млн., уплачено 390 000 RUB подоходного налога.

    Гражданке вернут:

    (240 000+2 000 000)·0,13 = 291,2 тыс. руб. Она получит всю сумму, поскольку размер уплаченного НДФЛ больше льготы. Кольцова сохраняет право на вычет с ипотечных процентов и в последующие годы, пока его размер не покроет 390 тыс. руб. (максимум). Непосредственный вычет на квартиру уже исчерпан.

    Читайте также:  Можно ли оформить дарственную на квартиру в мфц?

    Важно! Ежегодно возможно возвращение суммы, которая не должна быть выше уплаченного в казну подоходного налога.

    Причины отказа в имущественном налоговом вычете

    Государственные органы вправе отказать в предоставлении вычета не только при покупке квартиры у близких родственников (взаимосвязанных лиц). Существуют и иные причины недоступности льготы, например:

    Основание для отказа Комментарий
    1.      Квартира или иное жилое помещение куплено за средства, вложенные работодателем Заявитель не потратил ни копейки собственных средств. Какой же может быть вычет?
    2.      Покупка проделана с использованием материнского капитала, сертификата, субсидии или военной ипотеки Покупатель истратил бюджетные деньги на приобретение жилья. Суммы, которые выделены государством, не принимаются в расчет при назначении вычета. Но, если одновременно вложены и собственные деньги, то на них льгота распространяется
    3.      Квартира передана в дар Обладатель квартиры не потратил на ее приобретение собственные средства. Он вообще не потратил ничего, поскольку попросту получил дорогостоящий подарок
    4.      Покупка жилья для того, чтобы использовать его в коммерческих целях В данной ситуации целью приобретения квадратных метров является получение дохода, а не улучшение собственных жилищных условий

    Существуют и иные причины отказа. Имущественный вычет не получат:

    • студенты и военнослужащие;
    • безработные и сироты младше 24 лет;
    • нерезиденты, которые не вносят подоходный налог в бюджет РФ.

    Важно! Сделку обязательно нужно зарегистрировать в регистрационной палате и получить соответствующее свидетельство. Его отсутствие также станет причиной отказа в предоставлении льготы.

    Распространенные вопросы

    Вопрос №1. Размер льготы ограничивается той суммой, которая указана в договоре покупки-продажи?

    Ответ. При расчете вычета учитываются расходы общие. Кроме суммы в договоре они дополнительно могут состоять из:

    • издержек на составление проекта;
    • стоимости работ по отделке и приобретенных строительных материалов;
    • издержек на достройку купленного жилья и даже на его перепланировку;
    • затрат на подключение к электро-, газо-, водоснабжению.

    Обязательное условие: расходы предусмотрены указанным выше договором.

    Вопрос №2. Куда обратиться за получением вычета?

    Ответ. Заявителю следует обратиться в налоговую службу или к своему работодателю. В обоих случаях предоставляется пакет документов, состав которого описан выше.

    Вопрос №3. Как налоговики могут обнаружить, что жилье куплено у родственника, который выступает взаимосвязанным лицом?

    Ответ. Четко разработанная процедура отсутствует. Налоговики могут только сопоставить полученные от заявителя данные, сверить их с базами органов, регистрирующих акты гражданского состояния. Они вправе попросить покупателя квартиры подтвердить письменно отсутствие близких родственных связей с продавцом.

    Обман вполне возможен. Выявиться он может не сразу. Но возвратить вычет, полученный незаконно, гражданину придется обязательно.

    Вопрос №4. Гражданин вернул в казну сумму вычета, предоставленную ему ошибочно. Можно ли воспользоваться льготой при покупке другой квартиры?

    Ответ. Когда деньги возвращены по решению налоговиков, гражданин может рассчитывать на вычет, если предоставит правильно оформленные документы. Ведь он не воспользовался льготой, и поэтому нельзя считать, что право на ее получение реализовано.

    Вопрос №5. Квартиру гражданин получил в дар. Налоговый вычет на нее возможен или нет?

    Ответ. Нет. Когда жилье подарено – это одна из причин для отказа в вычете. Аргументирование – новый владелец не потратил на его приобретение собственные деньги.

    Процесса возврата налогов не стоит бояться. Нужно максимально пользоваться всеми имеющимися у граждан льготами.

    Источник: https://online-buhuchet.ru/nalogovyj-vychet-pri-pokupke-kvartiry-u-rodstvennika/

    Особенности продажи квартиры близкому родственнику: налог и вычет

    Передача собственности подразумевает ряд последовательных действий. Чтобы сменился владелец недвижимости недостаточно договориться на словах, даже если речь идет о близких родственниках. Форма передачи права собственности выбирается сторонами сделки. Что касается близких родственников, для них в законодательстве есть отдельные пункты относительно налога и налогового вычета.

    Для решения вашей проблемы ПРЯМО СЕЙЧАС получите бесплатную ЮРИДИЧЕСКУЮ консультацию: +7 (499) 504-88-91 Москва

    Кто является близким по закону?

    Каждая отрасль законодательства рассматривает это понятие по-своему. Соответственно считается человек близким родственником или нет, будет зависеть от того, к какой отрасли права относится рассматриваемый случай.

    В общем случае близкое родство определяется принципом общей крови.

    Близкими родственниками не считаются правнуки и прабабушки, тети, дяди и племянники, двоюродные братья и сестры. А усыновители и усыновленные наоборот признаются близкими родственниками.

    Следуя статье 14 СК РФ, близкими родственниками будут считаться:

    • Дети и родители.
    • Дедушки, бабушки и их внуки.
    • Сестры и братья. Как те, которые имеют общих родителей, так и те, у кого общими являются только отец или мать.

    Статья 25.6 КоАП РФ указывает, что свидетель может не давать показания против близких родственников, к которым относятся:

    • Родители и дети.
    • Усыновители и усыновленные.
    • Родные сестры и братья.
    • Бабушки, дедушки и внуки.

    Статья 5 УПК РФ еще больше расширяет перечень близких родственников, причисляя к ним также супругов.

    Согласно статье 31 ЖК РФ, членами семьи владельца недвижимости являются муж и жена, дети и родители.

    Пункт 18.1 статьи 217 НК РФ, говоря о близких родственниках, делает отсылку к вышеупомянутой статье 14 СК РФ. Кроме того, к числу близких родственников он относит также усыновителей и усыновленных.

    Размер платежа

    При продаже квартиры родственнику уплачивается стандартный налог в 13%.

    Лицо, продавшее квартиру, освобождается от уплаты налога в следующих случаях:

    • Если квартира находилась в собственности более 3-х лет. В отдельных случаях более 5 лет.
    • Если она стоит менее миллиона.
    • Нет разницы между стоимостью продажи и покупки.

    Подробнее о том, через сколько лет собственности можно не платить налог, вы узнаете здесь, а об особенностях уплаты налога, если квартира в собственности менее трёх лет, читайте тут.

    Есть ли льготы?

    При дарении

    Налог на подаренную недвижимость зависит от родственного статуса дарителя. Если квартира была подарена близким родственником, налог не взимается. Таким образом, составление договора дарения позволит избежать обязательного платежа государству.

    Для составления договора дарения нужен документ, удостоверяющий личность. Также требуется наличие технического паспорта на квартиру. Договор будет описывать особенности жилья (площадь, количество комнат и др.). Даритель может указать дату, когда договор закончит свое действие. Также он может включить в договор свои требования относительно использования имущества.

    Более детально о том, нужно ли платить налог на подаренную квартиру и можно ли получить налоговый вычет, читайте здесь.

    Налоговый вычет

    Налоговый вычет — это возврат уплаченных в качестве налогов денежных средств. Он рассчитывается как 13% от стоимости квартиры.

    Максимальная сумма вычета для жилья, приобретенного без использования ипотечного кредита, составляет 260 000 рублей.

    Пример. Доротова Н.Н. приобрела жилье за 3 миллиона рублей. 13% от этой суммы будет равняться 390 000 рублей. Т.к. эта сумма больше максимально возможной, Доротова Н.Н. имеет право на вычет в размере 260 000 рублей.

    Для получения вычета требуется соблюдение ряда условий. Налоговый вычет нельзя получить в том случае, когда сделка купли-продажи совершена между взаимозависимыми лицами. Ст. 105.1 НК РФ относит к таким лицам супругов, родителей (в том числе и усыновителей), детей (в том числе и усыновленных), братьев и сестер, опекунов и подопечных.

    Такой перечень был принят 1 января 2012 года. До этой даты он был более широкий, и возможность получения вычета при приобретении недвижимости у родственника сводилась к нулю.

    Таким образом, покупая квартиру у дедушки, субъект сделки может получить налоговый вычет.

    Купив ее у матери, он вычета лишается. Если сделка была оформлена в виде договора уступки права требования, в вычете не может быть отказано.

    О том, что такое налоговый вычет и как его получить, можно узнать в нашей статье.

    Имущественный налоговый вычет

    Имущественный вычет представляет собой уменьшение налоговой базы, с которой взимается налог. Изначально она представляет собой ту сумму, которую продавец получил за квартиру. Максимальная сумма, на которую может быть уменьшена налоговая база, составляет 1 миллион рублей.

    Пример. Диров Г.Г. продает квартиру за 4 миллиона рублей. Применяя имущественный налоговый вычет, он уменьшает налоговую базу, с которой платится налог, до 3 миллионов рублей. Налог Дирова Г.Г. составить 390 тысяч рублей (3 000 000 * 0,13).

    Имущественный вычет, связанный с продажей жилья, можно применять несколько раз, но не более одного раза в году.

    Как не платить?

    1. Вместо сделки купли-продажи заключить соглашение о дарении. Такая сделка регистрируется у нотариуса. Стоимость услуг нотариуса в случае дарения близкому родственнику снижается до 0,3% от суммы стоимости объекта.
    2. Составить договор на передачу имущества.

      В этом случае одна из сторон договора передает другой в пользование имущество на безвозмездной основе. Договор может быть заключен на конкретный или на неопределенный срок. Во втором случае расторгнуть его можно по соглашению сторон.

      Если лицо, передающее имущество, умирает, его место занимают наследники жилья. Договор при этом продолжает действовать.

      При смерти лица, получившего квартиру в пользование, договор прекращает действовать.

    3. Составить договор ренты. При договоре ренты указывается срок оплаты квартиры. Он может быть пожизненным. В этом случае оплата происходит до смерти владельца жилья.При бессрочном варианте стоимость уплачивается владельцу или его родственникам.
    4. Договор мены. Договор мены представляет собой обмен жильем между сторонами. Например, мать обменивается квартирой с дочерью

    Таким образом, наиболее простой формой переоформления квартиры на родственника является дарение. Кроме того, дарение защищает права одаряемого на имущество при посягательстве бывших родственников.

    Источник: https://mylawyer.club/nedvizhimost/kvartira/kuplya-prodazha/prodazha/nalog-s-pr/nal-vychet-pri-pr-rodstvenniku.html

    Когда при покупке квартиры вычета по НДФЛ не дадут

    Покупаете квартиру у родственника?

    Теща + зять = имущественного вычета не видать. 

    Муж с женой взяли ипотеку и купили квартиру у тещи. В связи с этим зять хотел получить имущественный вычет, ведь он и теща — это не близкие родственники. Но не тут-то было…

    Право на вычет

    Подпунктом 1 пункта 3 статьи 220 НК предусмотрено, что имущественный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на приобретение квартиры, не превышающих 2 000 000 рублей.

    Вместе с тем согласно пункту 5 статьи 220 НК имущественный налоговый вычет не предоставляется в части расходов налогоплательщика на приобретение на территории РФ квартиры в случаях, если сделка купли-продажи совершается между физлицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 105.1 НК.

    Взаимозависимость

    Согласно подпункту 11 пункта 2 статьи 105.1 НК взаимозависимыми лицами в целях НК признаются физические лица, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный.

    Суть спора

    Налогоплательщик, которому налоговики отказали в вычете на покупку квартиры, обратился с жалобой в Центральный аппарат ФНС, но, увы, там ему тоже не помогли.

    Предыстория такова семья взяла кредит и на эти деньги купила квартиру у мамы жены.

    При этом дочь и не собиралась получать вычет, понимая, что ей будет отказано. Так как имущество является совместным, ибо приобретено в браке, супруги составили заявление о распределении долей в пропорции 0/100 и за вычетом на всю стоимость квартиры обратился зять.

    Ведь он и теща не взаимозависимые лица.

    Но в ФНС рассудили иначе и пояснили, что заявление о распределении долей в данном случае вообще не имеет значения, потому что супруг покупателя, не являясь стороной по сделке, не может претендовать на получение имущественного налогового вычета по расходам на приобретение данной квартиры по договору купли — продажи, заключенному между взаимозависимыми лицами.

    В своей жалобе мужчина указал, что несмотря на близкое родство его жены с ее матерью, влияние на условия и экономические результаты сделки купли — продажи квартиры не произведено, поскольку квартира приобретена им и его женой за счет кредитных средств.

    ФНС парирует: действующим законодательством не предусмотрена необходимость установления экономической обоснованности в соответствии с пунктом 1 статьи 105.

    1 НК при совершении сделки между матерью и дочерью, являющимися взаимозависимыми в силу закона.

    В этой связи, утверждение заявителя о том, что факт взаимозависимости между его тещей и ее дочерью не оказывает влияние на условия и экономические результаты сделки купли — продажи квартиры несостоятелен.

    В итоге ФНС жалобу налогоплательщика не удовлетворила и в решении №СА-4-9/1753@ от 04.02.2019 указала, что налоговыми органами обоснованно отказано в праве на имущественный налоговый вычет и в возврате из бюджета НДФЛ, ввиду совершения сделки купли — продажи квартиры между взаимозависимыми лицами, признанными таковыми в силу закона.

    Калькулятор расчета вычета по НДФЛ подскажет, сколько вам должно государство.

     Вы можете быстро рассчитать размер налогового вычета при покупке квартиры, оплате лечения или обучения.

    При необходимости вы сможете обратиться к специалистам компании НДФЛка, которые помогут вам вернуть деньги.

    Источник: https://www.klerk.ru/buh/articles/483262/

    Ссылка на основную публикацию