Какую декларацию подавать при продаже квартиры: образец 2022

В 2019 году НДФЛ при продаже квартиры, бывшей менее 3-х лет в собственности, рассчитывается и декларируется тем лицом, кто эту квартиру продал. В помощь таким налогоплательщикам создана программа ФНС «Декларация», которую можно скачать на сайте ФНС. В данном материале предлагаем пошаговую инструкцию: как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже квартиры в программе ФНС.

Условия примера

С вопросом, «Что должно получиться в результате заполнения декларации при продаже квартиры», мы разбирались здесь. Из этого же материала возьмем и условия примера, по которым сформируем образец декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры и покупке новой в том же году. Для упрощения задачи оставим только доход, облагаемый по ставке 13%.

Пример

Гражданин в 2017 году получил по наследству однокомнатную квартиру. В 2018 году он ее продал за 2 500 000 руб. и приобрел с доплатой двухкомнатную за 3 000 000 руб. Имущественный налоговый вычет при покупке ранее не заявлял.

Доход гражданина за 2018 год:

Зарплата 720 000 руб. — с нее удержан НДФЛ работодателем

Выплаты по договорам ГПХ — 80 000 руб., с них удержан НДФЛ заказчиками.

Вносим вводные данные

Приступим к рассмотрению примера заполнения 3-НДФЛ при продаже квартиры в программе ФНС.

Установив и открыв программу, нажимаем кнопку «Создать» — в программе начинает создаваться новый документ (декларация) с доступными функциями сохранения, правки и выгрузки.

В активировавшемся слева в окне меню выбираем первую вкладку «Задание условий». Подробно о том, как ее заполнять и где брать данные мы рассказывали здесь.

Следующим шагом заполняем вкладку «Сведения о декларанте».

Предлагаемый вариант 3-НДФЛ при продаже квартиры заполнялся в реальной программе ФНС, но с условными данными. Поэтому при заполнении пропущен ИНН. Это допустимо и на практике (например, вы не знаете свой ИНН).

Подробнее о том, как «пропустить» ИНН и заполнять декларацию дальше, рассказано в статье «Образец 3-НДФЛ при продаже автомобиля».

Какую декларацию подавать при продаже квартиры: образец 2022

Указываем зарплату и подобные доходы

Переходим на вкладку «Доходы». Здесь нужно последовательно указать все доходы и их источники, какие были в году. Начинаем с зарплаты.

Чтобы добавить источник, нажимаем на зеленый крестик в окне «Источники выплат». В выпадающем окне вписываем данные работодателя.

Если вы в отчетном году получали доходы, из которых удерживался НДФЛ (например, зарплату или выплаты по договорам ГПХ от юрлиц и ИП), для корректного заполнения декларации вам потребуются справки о доходах и удержанном НДФЛ от каждого, с кем вы сотрудничали.

Минус — справки надо заранее собирать. Плюс — в справке содержится вся необходимая информация для заполнения 3-НДФЛ и для расчета налога.

Какую декларацию подавать при продаже квартиры: образец 2022

После внесения в программу сведений о работодателе можно приступать к заполнению доходов, полученных от него. Это довольно просто: нужно последовательно перенести в программу то, что указано в справке о доходах. Раздел для доходов расположен ниже информации об источнике их получения. Чтобы ввести новые данные, также жмем на зеленый крестик.

Какую декларацию подавать при продаже квартиры: образец 2022

После того как данные о доходе за весь год перенесены, указываем удержанную сумму налога (тоже из соответствующей графы справки).

Какую декларацию подавать при продаже квартиры: образец 2022

В справке, помимо доходов, могут быть указаны налоговые вычеты. Их тоже нужно перенести в вашу декларацию. Раздел для вычетов — самый нижний в этом окне. Заполняется по тому же порядку, что и для доходов.

Аналогично зарплате вносим данные по договорам ГПХ:

Какую декларацию подавать при продаже квартиры: образец 2022

Указываем доход от продажи квартиры

Теперь — внимание! Пришла очередь показать доход от продажи квартиры.

Рассмотрим самый распространенный вариант — продажу физическому лицу. В этом случае окошко внесения источника дохода (покупатель — тоже источник) надо заполнять вот так:

Какую декларацию подавать при продаже квартиры: образец 2022

  • Ни ИНН, ни ОКТМО выяснять и вписывать не требуется.
  • Код продажи целого объекта жилой недвижимости — 1510.
  • Для долей предусмотрен код 1511.
  • После выбора кода дохода откроется окно для указания данных по сделке.

Какую декларацию подавать при продаже квартиры: образец 2022

Если продаваемому объекту присвоена кадастровая стоимость, обязательно ее укажите. Если цена продажи отличается от кадастровой цены, может быть вообще другой расчет налога.

Заявляем имущественный вычет

Если вы только продали квартиру, то предыдущий этап заполнения 3-НДФЛ по квартире менее 3 лет в собственности последний. Можно формировать декларацию.

Если же вы, как и многие, одну квартиру продали, чтобы купить другую в том же году и хотите использовать вычет, положенный при покупке, следуйте на вкладку «Вычеты».

Какую декларацию подавать при продаже квартиры: образец 2022

Теперь выбираем в главном меню «Просмотр», чтобы посмотреть, что вышло.

Скачать образец 3-НДФЛ при продаже одной квартиры и покупке другой.

Проверяем 3-НДФЛ и сдаем

Можно воспользоваться кнопкой «Проверить»: система протестирует декларацию на корректность заполнения и формирования файла.

Декларацию можно распечатать (кнопка «Печать») для подачи на бумаге или сформировать в xml-файле (кнопка «Файл xml») для направления в налоговую электронно.

Даже если вы направили декларацию электронно, документы на подтверждение доходов и вычетов, скорее всего, все равно придется отнести налоговикам на бумаге — для успешного поведения камеральной проверки вашей декларации.

Если, как в нашем случае, у вас образовался НДФЛ к возврату (см. Раздел 1 на странице 2 получившейся декларации), потребуется еще и заявление на возврат налога с указанием реквизитов вашего счета для перечисления.

Если же вышла сумма к доплате в бюджет (вы увидите ее тоже на странице 2), вам понадобится уточнить реквизиты для уплаты НДФЛ. А вот КБК подбирать не нужно: программа проставит его в декларацию автоматически. В этом еще один плюс формирования 3-НДФЛ в программе ФНС.

Как заполнить и подать декларацию после продажи квартиры?

Декларацию 3-НДФЛ подают после продажи квартиры. Если недвижимостью владели менее трех лет, придется уплачивать налог с продажи. Проще подать декларацию через сайт nalog.ru. Если допустите ошибки, они будут подсвечены красным, что позволит легко исправить недочеты. Рассказали, какие поля заполнять в декларации и показали на примерах, как платить налог с продажи.

В каких случаях требуется заполнить декларацию?

Какую декларацию подавать при продаже квартиры: образец 2022

Другие случаи не предусматривают уплату налога с продажи имущества.

Как сдать декларацию?

Если хотя бы на один день опоздаете с подачей декларации, будете платить штраф 1000 руб. Оплатить налог после подачи декларации — до 15 июля. Отправить декларацию на рассмотрение в налоговую разрешается несколькими способами.

  • На официальном сайте ФНС подайте в электронном виде.
  • С помощью программы «Декларация 2020». Заполните поля и отправьте в электронном виде в ФНС.
  • Распечатайте декларацию с сайта nalog.ru, заполните поля вручную и сдайте лично.

Заполнение декларации 3-НДФЛ для сдачи в ФНС

После того, как продадите недвижимость или ее доли, заполните в декларации 3-НДФЛ следующие страницы:

  • титульный лист;
  • раздел 1 и 2;
  • приложение 1 и 6.

Какую декларацию подавать при продаже квартиры: образец 2022

Пример заполнения раздела 1.

Код бюджетной классификации в примере указывается, если предстоит удержание налога с продажи.

Какую декларацию подавать при продаже квартиры: образец 2022

В декларации заполняются следующие поля.

  • № корректировки — если подаете форму первый раз, ставьте цифру 0; если декларация повторная или с изменениями, указывайте 1 или 2.
  • Год — ставьте год, в котором продали квартиру.
  • Код ФНС — укажите номер отделения налоговой, в которую подаете декларацию.
  • Данные о продаже недвижимости — для граждан РФ код страны 643, а категория налогоплательщика — код 760. Здесь указывайте Ф. И. О., данные паспорта, дату рождения, номер телефона.
  • Документ — чаще всего указывают паспорт.
  • Достоверность сведений в декларации — если подает отчет доверенное лицо, ставьте 2, а если сами, то 1.

Какую декларацию подавать при продаже квартиры: образец 2022

Пример заполнения титульного листа декларации.

Заполнение разделов в приложении

В первом разделе заполните четыре поля:

  • 010 — поставьте 1, если с продажи заплатите платить налог или 3, если ничего не будете платить.
  • 020 — КБК, укажите 182 102030 01 1000 110
  • 030 — данные ОКТМО, узнайте на сайте ФНС.
  • 040 — укажите, какой налог заплатите с продажи недвижимости.

Во втором разделе укажите процентную ставку, по которой рассчитывается налог с продажи. В приложениях заполняются соответствующие поля. Указывается Ф. И. О. гражданина, которому продали квартиру. В заключительном разделе впишите затраты, которые вы понесли на приобретение имущества и поставьте, что будете пользоваться налоговым вычетом.

Какую декларацию подавать при продаже квартиры: образец 2022

Пример заполнения приложения.

Какую декларацию подавать при продаже квартиры: образец 2022

Пример заполнения приложения.

Нужно ли прикладывать документы?

Из документов потребуется следующее.

  • Выписка из ЕГРН. Срок действия один месяц.
  • Договор купли-продажи (копия).
  • Платежные реквизиты, по которым получили деньги с продажи имущества.
  • Акт приема-передачи собственности.

Какой налог платить с продажи недвижимости?

Часто всего для уплаты налога с продажи пользуются налоговым вычетом, который составляет 1 млн руб.

Второй способ — уменьшить сумму за счет расходов на квартиру. Приложите документы, подтверждающие расходы на квартиру. Например, делали ремонт и потратили 1,5 млн руб. 

Читайте подробнее о том, как платить налог с продажи недвижимости — здесь.

Имущественный вычет

Приобрели недвижимость в 2019 году за 2 млн руб. и через 12 месяцев решили ее продать за 2,8 млн руб. Покупателя нашли быстро и заключили сделку купли-продажи. Для оплаты налогов воспользовались правом имущественного вычета. В этом случае для расчета от 2,8 млн руб. отнимаем 1 млн руб. В итоге придется уплатить 13% от 1,8 млн руб., или 234 тыс. руб.

Читайте также:  Право пожизненного проживания без права собственности в 2022 году

Уменьшение суммы налогов за счет расходов

Приобрели недвижимость в 2019 году без ремонта за 2 млн руб. Решили сделать капитальный ремонт, который обошелся в 1,5 млн руб. Через год продали квартиру за 3 млн руб. В этом случае платим 13% с 1,5 млн руб. или 195 тыс.

Как воспользоваться вычетом?

Для этого укажите в декларации, что будете пользоваться вычетом для уменьшения суммы налога. К отчету приложите документы (копии), которые подтверждают продажу имущества. Например, договор купли-продажи. Заполнить или скачать форму 3-НДФЛ можете по ссылке.

Сдайте налоговую декларацию и укажите, что для расчета суммы уплаты налогов использовали имущественный вычет. Впишите сумму, которую требуется заплатить до 15 июля.

Проще заполнить форму 3-НДФЛ на официальном сайте налоговой. Там возможно проверить правильность заполнения полей. Если допустите ошибку или укажете неточные сведения, эти поля будут подсвечены.

В итоге самостоятельно исправите неточность и правильно сдадите декларацию.

Подписывайтесь на наш блог, чтобы получать полезные статьи на почту или в мессенджер.

Налог от продажи квартиры 3-НДФЛ в 2022 году: как рассчитать имущественный вычет за 2021 год

Продавец жилой недвижимости получает доход от покупателя в виде оплаты проданного имущества, с которого необходимо заплатить налог по ставке 13 процентов. Кроме того, нужно отчитаться перед ФНС о полученных деньгах, подав декларацию по форме 3-НДФЛ при продаже квартиры в 2021 году для подачи в 2022-м.

С 2022 года действует новый бланк декларации, который следует заполнять за 2021 год, актуальная форма представлена для скачивания в формате pdf внизу статьи.

Новая форма 3-НДФЛ для подачи в 2022 году

Налоговая декларация по доходам физических лиц регулярно меняется, приводится в соответствие с действующим законодательством. Оформляя 3-НДФЛ, нужно убедиться, что заполняется актуальная форма, действующая на год подачи.

C 1 января 2022 года физическим лицам нужно заполнять и сдавать отчет, утвержденный Приказом ФНС от 15.10.21 № ЕД-7-11/903@.

В декларации произошли изменения — в разделе №2 теперь нужно будет обязательно указать код вида доходов (эти коды есть в приложении №3 нового Приказа ФНС).

Какую декларацию подавать при продаже квартиры: образец 2022

Кто должен подавать декларацию при продаже квартиры?

Не всем гражданам, продавшим квартиру в 2021 году, придется заполнять и подавать декларацию 3-НДФЛ в 2022 году.

Продавец жилья обязан сдать 3-НДФЛ, если он владел квартирой менее установленного времени. В общем случае это 5 лет, но в некоторых ситуациях срок владения ограничивается 3 годами.

Ситуации, когда человек должен сдать 3-НДФЛ при владении квартирой менее 3 лет:

  • жилье получено в дар по договору дарения;
  • недвижимость получена в порядке наследования;
  • квартира приобретена по договору пожизненного содержания с иждивением;
  • квартира получена по факту приватизации;
  • у продавца нет иного объекта недвижимости в собственности.

3-НДФЛ налоговый вычет за проценты по ипотеке в 2022 году — образец новой формы за 2021 год

Для остальных случаев приобретения проданной квартиры срок минимального владения ограничивается 5 годами.

Таким образом, если человек продает недвижимый объект, который был у него в собственности менее 5 лет (в некоторых случаях 3 лет), то нужно отчитаться перед налоговой службой, сдав декларацию 3-НДФЛ и заплатив налог с полученного дохода.

Если квартира была в собственности более 5 (3 лет), то заполнять отчетность для ФНС не нужно.

Какую декларацию подавать при продаже квартиры: образец 2022

Ссылка на статью: «Декларацию 3-НДФЛ при продаже квартиры подавать больше не нужно«

Имущественный вычет и подоходный налог

С получаемого дохода граждане обязаны платить подоходный налог (НДФЛ). В отношении поступлений от продажи квартир, домов, земли, дач налог считается по ставке 13 процентов, умноженной на налоговую базу.

В качестве базы берется разность полученного дохода и имущественного вычета, положенного физическим лицам при продаже имущества согласно НК РФ.

В частности в отношении квартир полагается вычет в размере 1 млн. руб. или фактических расходов по приобретению данного жилого объекта — эта сумма уменьшает базу для расчета НДФЛ, тем самым снижая сам налог к уплате. То есть имущественный вычет — это налоговая льгота, предоставляемая гражданам для снижения налоговой нагрузки.

Декларация 3-НДФЛ вычет за лечение 2022: скачать бланк и образец

Продавец квартиры вправе сам выбрать вид имущественного вычета, который он примет для уменьшения доходов с целью налогообложения:

  1. 1 млн. руб. — фиксированная сумма.
  2. Расходы на приобретение проданного жилья — сумма обязательно должна подтверждаться документами (например, договором купли-продажи).

Логично выбирать тот вид имущественного вычета, который больше, то есть наиболее выгодный продавцу, позволяющий снизить налог к уплате до возможного минимума.

Как рассчитать НДФЛ с продажи квартиры и заплатить его?

Рассчитывается налог с продажи квартиры по формуле:

НДФЛ = 13% * (Продажная цена квартиры — Имущественный вычет).

Срок уплаты налога — до 15 июля года, следующего за годом продажи. По объектам, проданным в 2021 году, заплатить НДФЛ нужно до 15 июля 2022 года включительно.

Пример расчета налога с продажи квартиры:

Гражданин в 2021 году продает двухкомнатную квартиру, цена по договору купли-продажи 3 800 000 руб. Данное жилье человек купил в 2019 году за 3 200 000 руб., при этом есть договор, подтверждающий эту стоимость.

  • Так как жилой объект был в собственности только 2 года, то в 2022 году нужно подать декларацию 3-НДФЛ и заплатить НДФЛ,
  • Срок подачи декларации — до 30 апреля 2022 года.
  • Срок уплаты налога — до 15 июля 2022 года.

В качестве вычета можно взять либо 1 000 000, либо расходы на приобретение 3 200 000. Конечно, брать расходы значительно выгоднее.

Налог = 13% * (3 800 000 — 3 200 000) = 78 000 руб.

Декларация 3-НДФЛ при покупке квартиры в 2022 году + бланк и образец для получения имущественного вычета за 2021 год

Сроки и порядок подачи 3-НДФЛ в 2022 году

Декларация подается в срок до 30 апреля 2022 года включительно за квартиры, проданные в 2021 году. Сам налог можно уплатить позже — до 15 июля 2022 года включительно.

Заполнить декларацию можно ручкой, на компьютере, в программе, в личном кабинете налогоплательщика.

Как заполнить 3-НДФЛ в программе Декларация 2021 при продаже квартиры?

Заполненный вариант нужно передать в ФНС по месту жительства либо в бумажном виде, либо отправить почтой, либо в электронном через личный кабинет на сайте налоговой.

Продавец квартиры сам решает, как ему удобно подать декларацию.

Как заполнить, если в 2021 году продано жилье в собственности менее 3 (или 5 лет)?

Прежде, чем заполнять декларацию, важно убедиться, что взят новый бланк 3-НДФЛ, действующий в 2022 году — форма утверждена Приказом ФНС от 15.10.21 № ЕД-7-11/903@. Отчет на старой форме ФНС не примет.

Перед заполнением декларации вручную или на компьютере без использования программы и личного кабинета на сайте ФНС нужно внимательно прочитать правила оформления, изложенные в Порядке заполнения 3-НДФЛ — ссылка на требования.

Продавцу квартиры нужно заполнить несколько листов — титульный, два раздела, первое приложение и расчет к нему, шестое приложение.

Сначала указывается выбранный вычет в прил. 6, далее показывается источник дохода в прил. 1, а в расчете к нему проводится расчет дохода, расчет налога выполняется в разделе 2, после чего итоговая сумма к уплате переносится в раздел 1.

Ниже в таблице даны пояснения, какие поля и на каком листе нужно заполнить в случае продажи квартиры в 2021 году.

Построчное заполнение 3-НДФЛ:

Поле 3-НДФЛ Инструкция по заполнению
Титульный лист
ИНН Рекомендуется вписывать всем физическим лицам.
Стр. Номер страницы по порядку – 001.
Номер корректировки Если в первый раз сдается декларация, то ставится 0. При изменениях ставится порядковый номер внесения корректировок.
Налоговый период 34 – календарный год.
Отчетный год 2021
Код ФНС Номер отделения, куда сдается 3-НДФЛ.
Налогоплательщик Страна – 643 для России. Категория налогоплательщика – 760 для физлиц, желающих уплатить налог с полученного дохода от продажи квартиры. ФИО полностью, день рождения и населенный пункт, где родился человек.
Документ, удостоверяющий личность Если это паспорт, то код 21.
Статус налогоплательщика 1 – российский резидент. 2 – не резидент РФ.
Раздел 1
010 1 – если нужно заплатить налог с продажи квартиры. 3 – если обязанности по уплате нет в связи с нулевым налогом.
020 КБК для перечисления налоговой суммы — 18210102030011000110.
030 ОКТМО
040 Сумма налога. Если НДФЛ не нужно платить, то ставится 0 – значение соответствует рассчитанному в стр. 150 раздела 2 формы 3-НДФЛ.
Раздел 2
001 13 процентов
002 Ставится 3.
010 Сумма полученного дохода от покупателя квартиры – цена квартиры по договору купли-продажи
040 — 050 Указывается выбранный имущественный вычет – либо сумма 1 млн. руб. (стр. 010 Приложения 6), либо фактические расходы на приобретение (стр. 020 Приложения 6).
060 База для расчета НДФЛ – Доход из поля 010 минус вычет из поля 040/050.
070 Размер налога = База из 060 * Ставка из 001.
Приложение 1
010 Ставка налога – 13.
Код дохода 01 для продажи квартиры.
060 ФИО покупателя квартиры.
070 Стоимость квартиры по договору купли-продажи.
Расчет к Приложению 1
010 Кадастровый номер квартиры (если не известен, то не заполняется).
020 Кадастровая стоимость квартиры.
030 Стоимость жилья по договору купли-продажи.
040 Сумма из поля 020 * 0,7.
050 Доход, который берется для расчета налога к уплате (либо цена по договору, либо кадастровая * 0,7 – выбирается большая сумма).
Приложение 6
010-020 Величина вычета – заполняется одно из полей в зависимости от того, что выбрал продавец в качестве льготы – 1 млн. (010) или расходы на приобретение (020).
160 Повторяется выбранная сумма вычета.
Читайте также:  Как выписать несовершеннолетнего ребенка из квартиры собственника в 2020 году? судебная практика.

Скачать бланк 2022 года

Скачать новый бланк 3-НДФЛ 2022 в pdf

Образец заполнения 3-НДФЛ при продаже квартиры (видео)

Налоговая декларация 3-НДФЛ при продаже квартиры | 3-НДФЛ при продаже квартиры в Москве

Если вы продали квартиру, жилой дом, комнату, дачу, садовый домик или земельный участок — вы получили доход. А с дохода нужно уплатить налог — НДФЛ, подав налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (гл. 23 НК РФ). Разберемся о правилах подачи и способах уменьшить налог к уплате.

Какую декларацию подавать при продаже квартиры: образец 2022

Какую декларацию подавать при продаже квартиры: образец 2022

Налогия

Статьи

Когда не нужно платить налог и подавать декларацию

Но в некоторых случаях не обязательна ни подача налоговой декларации, ни уплата налога. Если не знаете, нужно ли вам платить налоги и подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ и как это делать, эта статья поможет вам. Ниже мы рассмотрим:

  • как определить, облагается ли выручка от продажи налогом,
  • нужно ли подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ,
  • как правильно заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ.

Эта инструкция только для налогового резидента.

Налоговый резидент, независимо от гражданства, — это тот, проживал в России не менее 183 дней в течение 12 месяцев, идущих подряд.

Налоговая декларация при продаже дома, участка, долей и иной недвижимости имеет те же условия по заполнению или необходимости подачи.

Три важных вопроса о вашей квартире

Чтобы точно понимать о необходимости уплаты налога и правилах налогообложения после продажи имущества, нужно ответить на три вопроса.

Вы владели квартирой более 3 лет?

Существует понятие — минимальный срок владения недвижимостью для продажи без налога. Когда этот срок истекает, уходит и необходимость в заполнении и подаче налоговой декларации 3-НДФЛ (вам не нужно будет отчитываться о полученных доходах).

Если вы владели квартирой более 3 лет или ровно три года, то доход от продажи жилья не облагается налогом, независимо от суммы, полученной от покупателя, и суммы расходов на покупку этого жилья. Следовательно, подавать налоговую декларацию при продаже недвижимости вам не надо.

Важно! Если вы владели квартирой менее 3 лет, то вам надо заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ и отчитаться о полученном доходе. Возможно, по итогам этой налоговой декларации у вас не будет налога к уплате, но декларацию подать нужно.

Если вы продали квартиру менее, чем за 1 миллион (или ровно за миллион), независимо от того, каковы были ваши расходы и есть ли у вас документы, подтверждающие расходы, вы можете уменьшить (при подсчете налога) выручку от продажи жилья на вычет в размере 1 миллион (но не более выручки).

Ваши расходы были более 1 миллиона?

Если ваши расходы на приобретение этой (не другой) недвижимости были более 1 миллиона и вы можете подтвердить их документами, вы можете уменьшить (при подсчете налога) выручку от продажи недвижимости на фактические расходы (пп. 2 п. 2 ст.

220 НК РФ). Расходы именно по приобретению этой квартиры, а не другой. Налог составит 13% от разницы между выручкой и расходами. Если расходы более или равны доходу от продажи, налог будет ноль.

Но налоговую декларацию 3-НДФЛ заполнять и подавать придется.

В случае, если ваши расходы на приобретение этой (не другой) недвижимости были менее 1 миллиона рублей, вам будет выгоднее уменьшить (при подсчете налога) выручку на вычет, о котором написано в вопросе 2 выше (1 миллион рублей), а не на фактические расходы.

В случае, если ваши расходы были более 1 миллиона рублей, но подтвердить их документами вы не можете, вы сможете уменьшить (при подсчете налога) выручку только на вычет в размере 1 миллион рублей.

Что касается документов, необходимых для подтверждения расходов, как правило, нужен договор купли-продажи квартиры (или аналогичный документ) и платежный документ, например, расписка продавца.

Продажа доли в квартире

Каждому продавцу нужно будет заполнить и подать налоговую декларацию 3-НДФЛ отдельно, то есть, например, если супруги продали квартиру, которая была в их долевой собственности (у каждого было по 1/2), каждый из супругов заполняет налоговую декларацию 3-НДФЛ. При этом каждый указывает половину суммы продажи.

Если в сделке продажа доли, максимальный размер налогового вычета, описанного выше, 1 миллион, умноженный на долю. То есть, если, например, доля 1/2, максимальный размер налогового вычета составит 500 тысяч рублей, а если вы уменьшаете выручку (рассчитывая налог) на расходы, вы можете учесть только половину от всех расходов на все жилье.

Долю в праве собственности на имущество нужно отличать от доли в имуществе, выделенной в натуре.

Что нужно знать при продаже квартиры?

Сумма, полученная от покупателя вашего жилья, не облагается налогом, если до продажи недвижимость была в собственности не менее 5 лет.

В некоторых случаях срок уменьшен до 3 лет. Приведем список таких исключений. Срок владения жильем составляет 3 года, если эта недвижимость:

  • получена в дар от члена семьи,
  • получена по наследству,
  • оформлена в собственность в порядке приватизации,
  • оформлена в собственность в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением (ренты),
  • если про продали единственное жилье. Или если с момента продажи единственного жилья не прошло еще 3 месяцев, и вы купили новое жилье.

Важно! Если доход от сделки меньше 70% кадастровой стоимости объекта, определенной по состоянию на 1 января года, в котором продается недвижимость, то доходом, облагаемым налогом, признается 70% кадастровой стоимости объекта недвижимости на указанную дату.

Продали с мужем квартиру, которой владели в равных долях. В декларации нужно указывать всю сумму продажи?

+

Каждый из вас (отдельно — вы, отдельно — ваш муж) должен подать свою налоговую декларацию и указать в ней половину суммы проданной квартиры, т.к. вы владели недвижимостью в равных долях.

Если я продал квартиру ровно через 3 года после покупки, надо ли мне платить налог?

+

В вашем случае вы освобождаетесь от уплаты подоходного налога с продажи квартиры. Если вы владели жильем более 3 лет или, как у вас получилось, ровно три года, то доход от продажи недвижимости не облагается НДФЛ, независимо от суммы, полученной от покупателя.

Я продала квартиру, которую мой отец купил 2 года назад и подарил мне ее. Надо ли мне платить налог при продаже?

+

Да, вам нужно платить НДФЛ, как так не прошло еще 3 лет с момента оформления в собственность (при получении в дар квартиры от близких родственников срок владения должен быть равен 3 годам). Но вы можете уменьшить доходы от продажи на расходы при покупке этого жилья (если у вашего отца сохранились документы, подтверждающие сумму покупки, то вы можете использовать их при оформлении вычета).

Можно ли использовать вычет в виде уменьшения доходов на расходы, если я могу подтвердить только часть расходов?

+

К сожалению нет. Если вы хотите использовать такой способ вычета для уменьшения налога к уплате, то вы должны подтвердить документами всю сумму расходов, которая была направлена на покупку недвижимости.

Получайте максимальные вычеты!

Получить

Нулевая декларация при продаже квартиры

Даже если платить налог с продажи квартиры не нужно,
обязанность подать декларацию о доходах (так называемую «нулевую» декларацию)
при продаже квартиры может сохраниться. В публикации расскажем, как заполнить
нулевую декларацию при продаже квартиры (предложим образец заполнения нулевой 3
НДФЛ в разных ситуациях).

Заполнить и подать декларацию по налогу на доходы физлиц (форма 3-НДФЛ) Вам нужно в том случае, если Вы продали квартиру, которой владели менее минимального предельного срока владения. Предельный срок владения может составлять 3 или 5 лет в зависимости от того:

  • каким образом продаваемая
    квартира оказалась в Вашей собственности (приобретена по договору купли-продажи,
    дарения, в результате наследования и т.д.),
  • когда была приобретена
    продаваемая квартира (до 1 января 2016 года или позже),
  • является ли квартира
    единственной или нет.
  • В случае продажи квартиры, которая была в Вашей собственности
    более установленного в законе срока, обязанности платить НДФЛ и подавать
    декларацию у Вас не возникнет.
  • Нулевая
    декларация при продаже квартиры: налоговые вычеты
  • При продаже квартиры, срок владения которой меньше 3 или 5
    лет, Вы вправе:
  • получить имущественный вычет в размере доходов, полученных от продажи квартиры, не превышающем в целом 1 000 000 рублей;
  • вместо получения вычета — уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением квартиры.
Читайте также:  Ипотека Приватбанк и особенности ипотеки в Украине ТОП-5 банков

После применения вычетов, обязанности платить НДФЛ у Вас может не возникнуть. Но в этом случае подается «нулевая» декларация (образец заполнения ниже).

! Начиная с доходов 2021 года налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы от продажи квартиры, если в отношении такого имущества налогоплательщик в налоговом периоде имеет право на имущественный налоговый вычет в размере 1 млн. руб. и если сумма всех таких доходов от продажи соответствующей недвижимости в налоговом периоде не превышает 1 000 000 руб.

Как
подать «нулевую» декларацию при продаже квартиры

Подать декларацию в налоговую Вы можете различными способами:

  • лично или через
    представителя,
  • в виде почтового отправления
    с описью вложения,
  • в электронной форме по
    телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.
  1. Вы также можете предоставить декларацию через
    многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг
    (МФЦ).
  2. Установленный в законе срок подачи нулевой декларации 3 НДФЛ
    – до 30 апреля года, следующего за годом, в котором было продана недвижимость.
  3. Как
    заполнить нулевую декларацию при продаже квартиры
  4. Далее расскажем о заполнении нулевой декларации 3 НДФЛ при
    продаже квартиры (на бумажном носителе).
  5. Следует заполнять декларацию по форме, действующей в
    налоговый период (год получения дохода – год продажи квартиры).

Форма декларации за 2020 год утверждена Приказом ФНС России от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@.

При продаже квартиры заполняются следующие листы декларации:

  • Титульный лист,
  • Раздел 1,
  • Раздел 2,
  • Приложение 1,
  • Приложение 6,
  • Расчет к Приложению 1.

При определении налоговой базы при продаже квартиры
необходимо учесть положения статьи 214.10 НК РФ, которая не позволяет
участникам сделки купли-продажи занижать по документам стоимость продаваемой
квартиры для уменьшения налогового бремени.

Перед проведением расчетов в
декларации необходимо сравнить сумму дохода от продажи квартиры с кадастровой
стоимостью квартиры на 1 января года, в котором осуществлена государственная
регистрация перехода права собственности на проданную квартиру, умноженной на
понижающий коэффициент 0,7.

Рассмотрим два примера заполнения нулевой декларации по
продаже квартиры для резидентов РФ, в одном из которых доходы будут уменьшены
на расходы при покупке квартиры, а в другом будет применяться вычет при продаже
квартиры.

Пример
заполнения нулевой декларации при продаже квартиры с учетом расходов при
покупке

Предположим, в 2019 году была приобретена квартира за 6 000 000 рублей, в 2021 году квартиру продали за эту же цену. Налогоплательщик уменьшает сумму  доходов на расходы при покупке квартиры.

Заполняем нулевую декларацию по продаже квартиры за 2021 год.

Расчет к
Приложению 1

В Расчете дохода от продажи производится расчет дохода для целей
налогообложения по квартире, приобретенной в собственность после 01.01.2016.

  • в строке 010 указываем
    кадастровый номер квартиры
  • в строке 020 указывается кадастровая
    стоимость квартиры по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена
    государственная регистрация перехода права собственности 6 200 000.00
  • в строке 030 указываем сумму
    дохода от продажи квартиры (исходя из цены договора) 6 000 000.00
  • в строке 040 указываем
    кадастровую стоимость, умноженную на установленный пунктом 2 статьи 214.10 НК
    РФ коэффициент, 4 340 000.00
  • в строке 050 указываем
    наибольшую из величин, указанных в строках 030 и 040, 6 000 000.00

Приложение
6

  • в строке 020 (Сумма
    фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с
    приобретением имущества (за исключением доли (долей) в указанном имуществе)
    указываем сумму фактически произведенных и документально подтвержденных
    расходов, связанных с приобретением квартиры, но не более суммы дохода,
    полученного от продажи квартиры 6 000 000.00
  • в строке 160 (Общая сумма
    имущественных налоговых вычетов и расходов, принимаемых к вычету (руб. коп.))
    указываем 6 000 000.00

Приложение 1

  • в строке 010 (код вида дохода) указываем 10
  • в строке 020 (налоговая ставка) указываем  13
  • в строке 030 (ИНН источника выплаты дохода) – ничего не указываем;
  • в строке 040 (КПП источника выплаты дохода) – ничего не указываем;
  • в строке 050 (код по ОКТМО источника выплаты дохода) – ничего не указываем;
  • в строке 060 (наименование источника выплаты дохода) если источником выплаты дохода является физическое лицо, указывается фамилия, имя, отчество, ИНН (при наличии) физического лица, выплатившего доход). В случае если на основании имеющихся в распоряжении налогоплательщика документов невозможно сделать вывод о наименовании источника выплаты дохода, в строке 060 можно указать вид совершенной налогоплательщиком операции ИВАНОВ АРКАДИЙ АНАТОЛЬЕВИЧ (ПРОДАЖА КВАРТИРЫ)
  • в строке 070 (сумма дохода (руб. коп.) (из строки 050 Расчета к Приложению 1) 6 000 000.00
  • в строке 080 (сумма налога удержанная (руб.)) 0

Раздел 2

  • в поле показателя 001 указываем 10
  • в строке 010 (Сумма доходов) указываем суммы дохода, указанные в строках 070 Приложения 1,    6 000 000.00
  • в строке 030 (Сумма доходов, подлежащая налогообложению) указываем 6 000 000.00
  • в строке 040 (Сумма налоговых вычетов) указываем 6 000 000.00
  • в других строках ставим 0

Раздел 1

  • в строке 020 (Код бюджетной классификации) 18210102030011000110
  • в строке 030 (Код по ОКТМО) указывается код по ОКТМО муниципального образования по месту жительства (месту учета) налогоплательщика
  • в строках 040 и 050 проставляется 0

Титульный лист можно заполнить в соответствии с Порядком
заполнения формы декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ).
Страницам декларации присваиваются следующие номера:

  • Титульный лист — 001
  • Раздел 1 — 002
  • Раздел 2 — 003
  • Приложение 1 — 004
  • Приложение 6 – 005
  • Расчет к Приложению 1 — 006

Какую декларацию подавать при продаже квартиры: образец 2022

  • Пример заполнения нулевой декларации при продаже квартиры с применением вычета не более 1 000 000 руб.

Еще раз напомним, что начиная с доходов 2021 года, если Ваш доход от продажи квартиры  не превышает 1 млн. руб. за год, подавать декларацию необходимости нет.

Предположим, в 2019 году была приобретена квартира за 950 тысяч
рублей, а в 2020 году она была продана за 1 000 000 рублей. В этом случае
налогоплательщик вправе применить имущественный вычет и не платить НДФЛ.
Заполняем нулевую декларацию при продаже квартиры за 2020 год:

Расчет к
Приложению 1

В Расчете
дохода от продажи производится расчет дохода для
целей налогообложения по каждому объекту недвижимого имущества, приобретенному
в собственность после 01.01.2016, от отчуждения которого в отчетном периоде был
получен доход.

  • в строке 010 указываем
    кадастровый номер квартиры
  • в строке 020 указывается кадастровая
    стоимость квартиры по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена
    государственная регистрация перехода права собственности 1 200 000.00
  • в строке 030 указываем сумму
    дохода от продажи квартиры (исходя из суммы, указанной в договоре) 1 000 000.00
  • в строке 040 указываем
    кадастровую стоимость, умноженную на понижающий коэффициент, 840 000.00
  • в строке 050 указываем наибольшую
    из величин, указанных в строках 030 и 040, 1 000 000.00

Приложение
6

  • в строке 010 (Сумма имущественного
    вычета по доходам от продажи имущества (за исключением доли (долей) в указанном
    имуществе) указываем сумму дохода, полученного от продажи указанного имущества,
    но не более 1 000 000 рублей 1 000 000.00
  • в строке 160 (Общая сумма
    имущественных налоговых вычетов и расходов, принимаемых к вычету (руб. коп.))
    указываем 1 000 000.00

Приложение
1

  • в строке 010 (код вида дохода) указываем 10
  • в строке 020 (налоговая ставка) указываем 13
  • в строке 030 (ИНН источника выплаты дохода) – ничего не указываем;
  • в строке 040 (КПП источника выплаты дохода) – ничего не указываем;
  • в строке 050 (код по ОКТМО источника выплаты дохода) – ничего не указываем;
  • в строке 060 (наименование источника выплаты дохода) если источником выплаты дохода является физическое лицо, указывается фамилия, имя, отчество, ИНН (при наличии) физического лица, выплатившего доход). В случае если на основании имеющихся в распоряжении налогоплательщика документов невозможно сделать вывод о наименовании источника выплаты дохода, в строке 060 можно указать вид совершенной налогоплательщиком операции ИВАНОВ АРКАДИЙ АНАТОЛЬЕВИЧ (ПРОДАЖА КВАРТИРЫ)
  • в строке 070 (сумма дохода (руб. коп.) (из строки 050 Расчета к Приложению 1) 1 000 000.00
  • в строке 080 (сумма налога удержанная (руб.)) 0

Раздел 2

  • в поле показателя 001 указываем 10
  • в строке 010 (Сумма доходов) ставим суммы дохода, указанные в строках 070 Приложения 1, 1 000 000.00
  • в строке 030 (Сумма доходов, подлежащая налогообложению) указываем 1 000 000.00
  • в строке 040 (Сумма налоговых вычетов) указываем сумму из строки 160 Приложения 6    1 000 000.00
  • в других строках ставим 0

Раздел 1

  • в строке 020 (Код бюджетной классификации) 18210102030011000110
  • в строке 030 (Код по ОКТМО) указывается код по ОКТМО муниципального образования по месту жительства (месту учета) налогоплательщика
  • в строках 040 и 050 проставляется 0
  1. Документы к
    нулевой декларации при продаже квартиры
  2. Вместе с нулевой декларацией за продажу квартиры в ИФНС
    подаются:
  1. копии документов, подтверждающих факт продажи квартиры (например,
    договор купли-продажи квартиры, платежные документы),
  2. копии документов, подтверждающие расходы на приобретение (при
    уменьшении налогооблагаемой базы на сумму расходов, непосредственно связанных с
    приобретением продаваемой квартиры) (договор купли-продажи квартиры, платежные
    документы).

Если Вы продали квартиру, которой владели менее минимального
предельного срока владения, Вам необходимо задекларировать свои доходы. В том случае,
когда по расчетам налог к уплате отсутствует, подается «нулевая» декларация при
продаже квартиры (примеры заполнения нулевой 3 НДФЛ представлены в публикации).

Ссылка на основную публикацию